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2016税务师考试《税一》考点：税收执法

来源： 高顿网校 2016-01-26
【重要考点】：税收执法
执法，即法的执行。税收执法又称税收行政执法，也存在广义和狭义两种解释。通常意义上，税收执法都是指狭义的税收执法含义而言。
1.税收执法的特征（6个）
（1）具有单方意志性和法律强制力；
（2）税收执法是具体行政行为；
（3）税收执法具有裁量性；
（4）税收执法具有主动性；
（5）税收执法具有效力先定性；
（6）税收执法是有责行政行为。
2.税收执法基本原则（2个）
（1）税收执法合法性原则
包括：执法主体法定；执法内容合法；执法程序合法；执法依据合法。
（2）税收执法合理性原则
主要包括：合目的性；适当性；最小损害性。
3.税收执法监督
税收执法监督的主体是税务机关，对象是税务机关及其工作人员，着眼点是“对内”。包括事前监督、事中监督和事后监督。
税收保全措施
税收保全措施的特点：制约、限制纳税人的资金和财产物资的转移。
税收保全措施的实施条件：
（1）行为条件——纳税人有逃避纳税义务的行为。逃避纳税义务行为主要包括：转移、隐匿商品、货物或者其他财产等；
（2）时间条件——纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内；
（3）担保条件——在上述两个条件具备的情况下，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保，纳税人不提供纳税担保的，税务机关可以依照法定权限和程序，采取税收保全措施。
税收保全措施的内容：
（1）书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款；
（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
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税务师每年什么时候报名？

税务师报名时间通常为每年5月至7月，补报名时间通常为每年8月。2023年的税务师考试报名时间为：2023年5月8日10:00至7月10日17:00。补报名时间为：2023年8月4日10:00至8月14日17:00。

税务师每年什么时候考试？

最近几年税务师考试都是在11月份举办的，2023年的税务师考试时间为11月18日-19日。

税务师考试科目有哪些？

税务师考试科目共5门，分别为：《税法（一）》、《税法（二）》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》。其难度顺序排行为：《涉税服务实务》>《财务与会计》>《涉税服务相关法律》＞《税法二》>《税法一》。

税务师考试科目怎么搭配？

考生可以在第一年报考：《税法一》+《税法二》+《涉税服务实务》；第二年报考：《涉税服务相关法律》+《财务与会计》。一年备考三科要求考生具有一定的基础，时间充足的情况下，能够合理安排学习计划，精力充沛的情况下扎实掌握每个科目的知识，争取在2年内通过考试。

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周靖

高顿税务师讲师

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管理学硕士
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杜丽娟

高顿税务师讲师

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硕士
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8年财税教学培训经验：CPA、中级、税务师等；曾获全国十佳教师。
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杜丽娟
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马腾

高顿税务师讲师

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硕士
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马腾
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