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FRM视角：如何看待我国企业税务风险管理？

来源：高顿网校 2015-08-24

　　近年来，我国企业在海外并购中的税务风险频发，税务风险也成为企业风险管理的重点之一。国内企业也由于税务上的原因，导致企业经营与声誉受到损失。税务风险成为企业的“定时炸弹”，加强税务风险管理势在必行。对于FRM考生来说，税务风险也是考试内容之一，接下来高顿网校小编就来给大家讲讲什么是企业税务风险。

　　企业税务风险有哪些？

　　企业税务风险主要包括两方面：一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险；另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。

　　为什么要重视“税务风险管理”？

　　这是因为，中国的企业要成长为国际化、现代化大企业，必须具有很强的风险管理的能力，其中非常重要的一点就是税务风险。中国的税务机关要实现自己的职能，为企业发展创造良好的税收环境，必须善于与企业共同控制税务风险。税企双方的共同需求，也必然催生中介机构风险管理方面的优质服务。只有大企业在税务机关和中介机构的帮助下真正地管理好税务风险，才能在国际市场上更有话语权，其所在的国家才能够在国际社会更有影响力。当前我国许多企业认为自己并不存在税务风险，殊不知企业税务风险对企业、国家的危害非常大。

　　企业中有哪些税务风险的薄弱环节？

　　1.机构设置和人员配备；

　　2.税收法律法规的收集和研究；

　　3.重要业务流程细节的涉税控制；

　　4.信息技术的应用；

　　5.风险管理意识和纳税观念；

　　6.税务内控监督和反馈机制。

　　该如何防控企业税务风险？

　　(一)健全制度基础

　　1.完善企业内控制度

　　当前，我国财务会计制度和企业会计准则基本完善，税收制度也逐渐健全，但财务会计与税法规定之间的差异将长期存在。为避免税务风险，企业财务工作者须把握上述差异，尽量做到正确纳税，这一客观要求具体表现为企业内部控制制度的完善，即企业应致力于管理水平的提高和风险意识的增强，建立一套完善的风险控制体系。

　　2.健全税务代理制度

　　目前，我国多数税务代理机构与税务机关有着较大联系，为促进税务代理事业更好发展，税务代理机构应依照行业性的统一管理，在代理范围、收费标准、服务质量等方面逐步规范，并逐渐成长为独立执业、自负盈亏、自我约束、自我管理、自我发展的社会中介组织。

　　(二)构建税务风险预测系统

　　1.明确纳税人权利

　　在实际的税务管理过程中，税收往往只注重纳税人需履行的依法纳税义务，对纳税人的权利则较为忽略。受市场经济的影响，人们不断提高对纳税权利的关注度，为实现任何经济个体能从缴税安排中获益，政府应对纳税人的权利加以明确。

　　2.正确评价税务风险

　　评估预测税务风险，并采取相应措施化解风险，是防范企业税务风险的关键。在日常经营过程中，应积极识别和评价企业未来的税务风险，综合利用各种分析方法和手段，全面、系统地预测企业内外环境的各种资料及财务数据。比如分析税务风险的可能性、严重性及影响程度，以了解税务风险产生的负面作用。

　　3.适时监控税务风险

　　以正确评价税务风险为基础，企业还应加强对税务风险的适时监控，尤其在纳税义务发生前，对企业经营全过程进行系统性审阅和合理性策划，尽可能实现企业税务的零风险。在实施监控行为的具体过程中，要合理、合法地审阅纳税事项，合理规划纳税事项的实施策略等，并对纳税模式不断分析和调整，测定其税收负担，制定相应可行的纳税计划。

　　▎申明：本文由编辑Lynn适当整理，系高顿网校编辑团队汇编作品，转载请注明作者及出处。更多内容请关注微信号“FRM金融风险管理师”(gaodunfrm)，汇聚投行精英的真知灼见，最前沿的FRM资讯与学习分享，带你舞动金融职业梦想。

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