2024年中级经济师《财政税收》考点:个人所得税
来源:
高顿教育
2024-07-16 16:55
已经7月中旬了,马上就要发布2024年中级经济师教材了,届时大家就可以通过教材配合这些考点一起学习了,高顿网校从现在开始会整理一些2024年中级经济师《财政税收》考点,一起来详细学习吧!
个人所得税的税收优惠
(一)下列各项个人所得,免征个人所得税
1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。
2.国债和国家发行的金融债券利息。国债利息,是指个人持有中华人民共和国财政部发行的债券而取得的利息;国家发行的金融债券利息,是指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息。
3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴:是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴,以及国务院规定免予缴纳个人所得税的其他补贴、津贴。
4.福利费、抚恤金、救济金。其中,福利费,是指根据国家有关规定,从企业、事业单位、国家机关、社会组织提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费;救济金,是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。
5.保险赔款。
6.军人的转业费、复员费、退役金。
7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。
8.依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。这是指依照《中华人民共和国外交特权与豁免条例》和《中华人民共和国领事特权与豁免条例》规定免税的所得。
9.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。
10.国务院规定的其他免税所得。
(二)有下列情形之一的,可以减征个人所得税
1.残疾、孤老人员和烈属的所得。
2.因自然灾害遭受重大损失的。
减征具体幅度和期限,由省、自治区、直辖市人民政府规定,并报同级人民代表大会常务委员会备案。
(三)其他免税或暂免征收项目
1.个人举报、协查各种违法、犯罪行为获得的奖金。
2.个人办理代扣代缴税款手续按规定取得的扣缴手续费
3.个人转让自用5年以上且是唯一家庭生活用房取得的收入。
4.个人购买社会福利有奖募捐奖券、体育彩票,一次中奖1万元以下(含1万元)的收入。
【2023年新增】5.法律援助人员按照《中华人民共和国法律援助法》规定获得的法律援助补贴。
【2023年新增】6.计入个人养老金资金账户的投资收益。
(四)其他优惠政策
在2023年12月31日前,可以选择并入当年综合所得计算纳税,也可以选择不并入当年综合所得,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,但在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。
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