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2024年中级经济师《财政税收》考点：财政政策工具

来源：高顿教育 2024-07-22 18:14

　　已经7月中旬了，马上就要发布2024年中级经济师教材了，届时大家就可以通过教材配合这些考点一起学习了，高顿网校从现在开始会整理一些2024年中级经济师《财政税收》考点，一起来详细学习吧！

　　财政政策工具

　　财政政策工具包括政府预算、税收、公债、政府投资、公共支出和财政补贴等。

　　(一)政府预算

　　在各种财政政策手段中居于核心地位，具有综合性、计划性和法律性等特点。

　　从对总需求的影响而言，预算收入对总需求产生收缩效果，

　　预算支出对总需求产生扩张效果。

　　1.预算收支差额的三种情况

　　(1)收大于支，形成预算结余，对总需求产生的净影响是收缩性的——紧缩性财政政策;

　　(2)支大于收，形成预算赤字，对总需求的影响是扩张性的——扩张性(积极的)财政政策;

　　(3)收支平衡，对总需求的净影响是中性的——中性财政政策。

　　2.政府预算的调控作用主要体现在：

　　(1)通过预算收支规模的变动及其平衡状态可以有效地调节社会总供求的平衡关系。

　　①社会总需求大于社会总供给时，可通过实现预算收入大于预算支出的结余政策，压缩需求。

　　②社会总供给大于社会总需求时，可通过实现预算支出大于预算收入的赤字政策，扩张需求。

　　③社会总供求大体平衡时，可实行收支平衡的中性政策。

　　(2)通过调整政府预算支出结构可以调节国民经济中各种比例关系和经济结构。

　　(二)税收

　　税收的调节作用主要通过税率确定、税负分配、税收优惠和税收惩罚等体现出来。

　　1.税收在资源配置中的作用主要表现在：

　　(1)调节资源在积累和消费之间的分配。从总体上看，征税的结果会降低积累率，提高消费率;

　　(2)调节资源在产业之间的配置，即调节产业结构;

　　(3)调节资源在政府部门和非政府部门(企业和居民)之间的配置。这主要是通过确定适度的宏观税率来实现的。

　　税收主要是通过调节企业利润水平和居民的个人收入水平实现收入公平分配。

　　(萧条减税、膨胀增税)

　　(三)公债

　　1.公债的调节作用主要体现在：

　　(1)公债可以调节国民收入的使用结构;

　　(2)公债可以调节产业结构;

　　(3)公债可以调节资金供求和货币流通。

　　在发达国家，公债是调节金融市场的重要手段。

　　(四)政府投资

　　1.政府投资是指财政用于资本性支出的建设支出，最终形成各种类型的固定资产。

　　2.在市场经济条件下，政府投资的项目主要是指那些具有自然垄断特征、外部效应大、产业关联度高、具有示范和引导作用的基础性产业、公共设施以及新兴的高科技主导产业。

　　(五)公共支出

　　公共支出是指政府满足纯公共需要的一般性支出(或称经常性项目支出)，包括购买性支出和转移性支出。

　　萧条时期：增加公共支出(减少税收)

　　膨胀时期：减少公共支出(增加税收)

　　(六)财政补贴

　　1.特征：

　　(1)财政补贴是一种财政援助，对接受补贴者会产生激励作用;

　　(2)财政补贴是为特定的目标或目的服务的，具有鲜明的政策意图。

　　2.范围：

　　(1)以财政支出形式直接提供的财政援助;

　　(2)以减少应上缴收入的形式间接提供的财政援助，如减税、免税。

　　3.财政补贴的最主要优点：灵活性和针对性。

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