2025年中级经济师财政税收考试大纲

　　根据中国人事考试网发布的最新通知，25年中级经济师财政税收专业考试大纲已发布，中级经济师《财政税收》专业主要测查应试人员是否理解和掌握公共财政与财政职能、财政支出理论与内容、税收理论、货物和劳务税制度、所得税制度、财产和行为税制度、税务管理、纳税检查、公债、政府预算理论与管理制度、政府间财政关系、财政平衡与财政政策等相关的原理、方法、技术、规范（规定）等，以及是否具有从事财政税收专业实务工作的能力。

　　中级经济师《财政税收》考试大纲
　　1．公共财政与财政职能。理解公共物品的基本概念、基本特征，了解市场失灵的表现，理解公共财政存在的前提，掌握财政职能的基本理论、财政职能的内容。
　　2．财政支出理论与内容。了解财政支出的分类，理解财政支出的经济影响，掌握财政支出规模的衡量指标、财政支出规模的增长趋势、影响财政支出规模的宏观因素，了解财政支出效益的特点，熟悉财政支出效益的考核方法，掌握购买性支出和转移性支出的具体内容。
　　3．税收理论。理解税收的基本原理，熟悉税收原则，了解税制与税制结构，理解税收负担，了解国际税收相关概念，掌握解决国际重复征税的方法，了解国际避税与反避税。
　　4．货物和劳务税制度。掌握增值税的各项规定，增值税应纳税额的计算方法，增值税的征收管理规定，掌握消费税的各项规定、消费税应纳税额的计算方法，熟悉关税的各项规定、关税应纳税额的计算方法。
　　5．所得税制度。掌握企业所得税制度的各项规定、企业所得税应纳税额的计算方法，熟悉企业资产的税务处理，掌握征收管理方法，了解个人所得税制度的各项规定，掌握个人所得税应纳税额的计算方法。
　　6．财产和行为税制度。理解房产税、城镇土地使用税、土地增值税、契税、耕地占用税、印花税、城市维护建设税、教育费附加与地方教育附加、车船税、车辆购置税、船舶吨税、环境保护税、资源税、烟叶税等各税种及其规定，掌握各税种应纳税额的计算方法与征收管理方法。
　　7．税务管理。理解税务基础管理的基本原理与内容，熟悉税务登记、账簿凭证管理、发票管理、纳税申报，了解税收征收管理的内容，掌握税款征收、纳税担保、税收保全和税收强制措施、税款追征与退还、欠税管理等内容，理解纳税信用管理和税务行政救济管理。
　　8．纳税检查。了解纳税检查的基本概念、必要性和范围，理解纳税检查的方法，熟悉会计凭证、会计账簿和会计报表的检查方法，掌握账务调整的基本方法，熟悉增值税会计科目的设置，掌握增值税、消费税、企业所得税的检查方法与账务调整。
　　9．公债。理解公债理论，熟悉公债制度中发行、偿还、发行管理权限、收入使用、持有者、流通等方面的规定，了解公债市场的原理与功能、公债的流通市场，熟悉政府直接隐性债务和或有债务的原理，了解我国地方政府的债务。
　　10．政府预算理论与管理制度。理解政府预算的基本理论、基本特征和研究视角，熟悉政府预算的决策程序及模式，政府预算的原则与政策，掌握政府预算的编制、执行及审批监督制度、政府预算的绩效管理和财政核心业务一体化管理。
　　11．政府间财政关系。理解政府间财政关系划分的基本理论，熟悉政府间收支划分的制度安排，了解分税制财政管理体制、政府间转移支付制度内容，了解政府财政事权与支出责任的调整改革。
　　12．财政平衡与财政政策。理解财政平衡和财政政策的基本理论，熟悉财政政策的目标和类型、财政赤字的弥补方式，了解财政政策的类型与效应、财政政策与货币政策配合的原理，熟悉财政政策与货币政策的配合方式。
　　中级经济师《财政税收》难度
　　难度系数：较高
　　科目特点：专业性强，涉及大量政策法规和财务知识，考题重复率不高，计算题偏多，理论与实务能力均考核。
　　适合人群：从事财务、税务、审计等相关工作的人员，如国税局、财务类、会计类等税收相关的人群。
　　中级经济师《财政税收》精选习题示例
　　1.关于公共物品的说法，正确的是()。
　　A.消费者增加，受益程度下降
　　B.消费者增加，边际成本递减
　　C.其效用不能分割为若干部分
　　D.提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化
　　【参考答案】C
　　【解析】公共物品的特征：1.效用的不可分割：公共物品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能将其分割为若干部分，分别归个人或社会集团享用。C项正确。2.受益的非排他性。3.取得方式的非竞争性：增加一个消费者，其边际成本等于零。AB项错误。4.提供目的的非营利性：提供公共物品不以营利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。D项错误，不着眼于经济效益。
　　【考点来源】第一章知识点：公共物品的特征
　　2.市场经济需要政府的干预，政府可以干预市场的根本原因为()。
　　A.市场失灵
　　B.经济的波动与失衡
　　C.政府可组织公共生产和提供公共物品
　　D.政府运行以政治权利为基础和前提，政治权利不能创造财富，却可支配财富
　　【参考答案】D
　　【解析】A选项市场失灵是公共财政理论基础之一。B选项经济波动与失衡是市场失灵的表现之一。C选项是政府干预的渠道和手段之一。政府的运行是以政治权力为基础和前提的，政治权力不能创造财富，却可以支配财富，这正是政府可以干预市场的根本原因。
　　【考点来源】第一章知识点：政府干预失效