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新消息！北京工商大学2027年硕士研究生招生考试全国税务专业硕士研究生入学考试《税收学》（税务专业基础）考试大纲

来源：高顿教育 2026-09-08

　　大家好～北京工商大学2027年硕士研究生招生考试全国税务专业硕士研究生入学考试《税收学》（税务专业基础）考试大纲已经公布了，接下来就和小编一起来看看具体有哪些内容吧！

　　一、考试性质

　　税收学是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。

　　二、考试目标

　　本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。

　　本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。三个层次的基本要求分别为：

　　1、熟悉记忆：对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。

　　2、分析判断：用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题；

　　3、综合运用：运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。

　　三、考试形式和试卷结构

　　1、试卷满分及考试时间

　　本试卷满分为150分，考试时间为180分钟

　　答题方式为闭卷、笔试。试卷由试题、和答题纸组成，选择题和判断题的答案必须涂写在答题纸上，其他题目的答案必须写在答题纸相应的位置上。考生不得携带具有存储功能的计算器。

　　3、试卷结构

　　税收学原理考核的比例为45%，分值为70分；

　　中国税制实务考核的比例为40%，分值为60分；

　　中国税收征管制度考核的比例为15%，分值为20分。

　　四、参考书目

　　1、《税收学（第6版）》中国人民大学出版社，2023黄桦主编

　　2、《中国税制（第13版）》中国人民大学出版社，2024马海涛等编著

　　五、考试内容

　　（一）税收学原理

　　1、税收的起源与发展

　　国家、财政与税收的产生；我国税收的起源与发展；西方税收的起源与发展。

　　2、税收的涵义

　　国家的公共权力与税收；税收与剩余产品价值；税收的本质；税收的特征。

　　3、税收原则

　　税收的公平原则；税收的效率原则；税收的财政原则。

　　4、税收负担及其转嫁与归宿

　　宏观税负与微观税负；影响税收负担的因素；税负转嫁与归宿的概念、方式；税负转嫁与归宿的局部均衡分析；税负转嫁与归宿的一般均衡分析；税收增长与经济增长的相关性分析。

　　5、税收效应

　　税收效应的概念和分类；税收的微观效应；税收的宏观效应。

　　6、税制结构分析与比较

　　税制结构的概念；税制结构的分类及特点分析；税制结构的决定因素；世界各国的税制结构格局分析。

　　7、中央与地方的税收关系

　　正确处理中央与地方税收关系的一般原则；税收立法权和管理权的划分；税种的划分、税收管理机构的设置。

　　8、国际税收

　　税收管辖权与国际税收协定；居民身份确认规则；非居民各项所得的征税权分配规则；避免双重征税的办法及外国税收抵免制度；国际逃避税及其防范措施。

　　（二）中国税制实务

　　1、税制要素及税收分类

　　纳税义务人；征税对象；税率；纳税环节和纳税期限；税收优惠；税收分类方法及其类别。

　　2、流转税基本理论及制度规定

　　增值税基本理论及制度规定；消费税基本理论及制度规定；关税基本理论及制度规定；车辆购置税的制度规定；

　　3、所得税基本理论及制度规定

　　企业所得税基本理论及制度规定，个人所得税基本理论及制度规定。

　　4、财产行为税制度基本理论及其制度规定

　　财产行为税的性质、分类及其特点；房产税，城镇土地使用税，耕地占用税，城市维护建设税；教育费附加；印花税；资源税；土地增值税；车船税；契税等的基本理论与制度规定。

　　（三）中国税收征管制度

　　1、税收征管概论

　　税收征管的概念、目的与原则，税收征管制度的特点等

　　2、税收征管制度，

　　税务管理制度，税款征收制度，税务稽查制度；税务行政处罚与税收刑法制度，税务争议处理制度等。

　　3、纳税服务

　　纳税人权利保护；纳税服务机构设置，纳税服务的内容等。

　　五、考试题型与示例（题型每年进行有选择的组合替换）

　　（一）考试题型

　　1、名词解释20题，每小题1分，共20分；

　　2、多项选择题10题，每题2分，共20分；

　　3、判断题10题，每小题2分，共20分；

　　4、计算题6题，每小题5分，共30分；

　　5、综合分析题（案例分析题）2题，每小题15分，共30分；

　　6、论述题2题，每小题15分，共30分。

　　（二）题型示例：

　　1、单项选择题

　　【例题】：增值税的零税率是指()。

　　A.纳税人外购货物不含税B.纳税人本环节应纳税额为零

　　C.纳税人以后环节税额为零

　　D.纳税人生产销售货物整体税负为零

　　2、多项选择题

　　【例题】：应税消费品进口时，应在我国缴纳的流转税包括()

　　A．增值税B．资源税C．消费税D．关税

　　E.城市维护建设税

　　3、判断题

　　【例题】：企业发生年度亏损，应以企业财务报表中反映的亏损额，按税法规定的亏损弥补期限，在以后纳税年度的所得中予以弥补。()

　　4、计算题

　　【例题】：某个人2021年11月取得工资收入20000元，请计算该月个人所得税。

　　5、综合分析题

　　【例题】：某增值税一般纳税人，系国有商业企业，主要经营各类百货。2010年6月，税务机关在对其2009年的账务进行检查时，发现：

　　（1）2009年11月10日第34号凭证记载购进商品40,000公斤,单价9.00元,实际验收入库30,000公斤，凭证摘要栏记载为运输途中货物丢失，企业会计处理为:

　　借：库存商品270,000

　　应交税金——应交增值税61,200

　　待处理财产损益90,000

　　贷：银行存款421,200

　　（2）2009年11月10日第35号凭证，企业会计处理为：借：营业外支出90,000

　　贷：待处理财产损益90,000

　　企业未就该项损失报主管税务机关审批。

　　（3）2009年12月24日第70号凭证记载，企业用购进商品200件发放职工福利，会计处理为：

　　借：管理费用-职工福利费80,000

　　贷：库存商品80,000

　　该商品当月的市场销售价格为每件5.00元。

　　（4）2009年12月28日第82号凭证记载，企业12月份为促销实行“买一赠一”活动，买一件市场价格10元的商品赠送一件市场

　　价格2元的商品，本月此活动收取的销售款项共计100,000元，卖出商品及赠送商品的成本共计为88,000元，企业会计处理为：

　　借：银行存款

　　贷：应缴税金-应交增值税（销项税额）商品销售收入

　　借：商品销售成本贷：库存商品

　　117,000

　　17,000

　　100,000

　　88,000

　　假设该企业在2009年度企业所得税的汇算清缴中对上述业务均未作出纳税调整。

　　请分析企业上述会计处理对该企业纳税产生的影响。

　　6、论述题

　　【例题】：试述我国现行的个人所得税制存在的问题及未来的改革方向。

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