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27新大纲！杭州电子科技大学2027年全国硕士研究生招生考试业务课《税务专业基础》考试大纲
来源：
高顿教育
2026-11-04
大家好～杭州电子科技大学2027年全国硕士研究生招生考试业务课《税务专业基础》考试大纲已经公布了，接下来就和小编一起来看看具体有哪些内容吧！
一、税收学原理
1.税收的起源与发展
国家、财政与税收的产生；我国税收的起源与发展；西方税收的起源与发展。
2.税收的涵义
国家的公共权力与税收；税收与剩余产品价值；税收的本质；税收的特征。
3.税收原则
税收的公平原则；税收的效率原则；税收的财政原则。
4.税收负担及其转嫁与归宿
宏观税负与微观税负；影响税收负担的因素；税负转嫁与归宿的概念、方式；税负转嫁与归宿的局部均衡分析；税负转嫁与归宿的一般均衡分析；税收增长与经济增长的相关性分析。
5.税收效应
税收效应的概念和分类；税收的微观效应；税收的宏观效应。
6.税制结构分析与比较
税制结构的概念；税制结构的分类及特点分析；税制结构的决定因素；世界各国的税制结构格局分析。
7.中央与地方的税收关系
正确处理中央与地方税收关系的一般原则；税收立法权和管理权的划分；税种的划分、税收管理机构的设置。
8.国际税收
税收管辖权与国际税收协定；居民身份确认规则；非居民各项所得的征税权分配规则；避免双重征税的办法及外国税收抵免制度；国际逃避税及其防范措施。
二、税收实务
1.税制要素及税收分类
纳税义务人；征税对象；税率；纳税环节和纳税期限；税收优惠；税收分类方法及其类别。
2.流转税基本理论及制度规定
增值税基本理论及制度规定；消费税基本理论及制度规定；关税基本理论及制度规定。
3.所得税基本理论及制度规定
企业所得税基本理论与制度；个人所得税基本理论与制度。
4.其他税种的基本理论及其制度规定
房产税；城镇土地使用税；耕地占用税；城市维护建设税；教育费附加；印花税；资源税；环境保护税；土地增值税；车辆购置税；车船税；契税等的基本理论与制度规定。
三、税收征管制度
1.税收征管概论
税收征管的概念、目的与原则；税收征管制度的特点等。
2.税收征管制度
税务管理体制，税款征收制度，税务稽查制度；税务行政处罚与，税务争议处理等。
3.纳税服务
纳税人权利保护；纳税服务机构设置，纳税服务的内容等。
参考书目：
1.《税收原理与中国税制（第七版）》，庞凤喜，中国财政经济出版社，2023年4月.
2.《税法》，中国注册会计师协会，中国财政经济出版社，最新版.
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考研备考 热门问题解答
- 考研学校怎么选？主要看这几个方面
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选择考研的学校需要综合考虑多个方面，不可盲目选择。一般需要考虑以下几点：个人目标、学校排名、师资力量、就业情况、学校环境、学费和奖学金等。考研择校需谨慎，只有将学校情况了解清楚，才能有助于考研目标的明确以及增大考研成功的几率。
- 跨专业考研可以吗？有什么要求？
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跨专业考研可以，但是跨专业考研需要谨慎选择专业和招生单位，具备相应的知识和能力，并付出更多的努力和时间。跨专业考研的难度较大，同时招生单位也可能对跨专业考研的考生进行额外的考核和面试。
- 考研考什么？一般考试科目有哪些?
-
考研分为笔试和面试两种考试形式，笔试考试科目包括英语、政治、两门专业课，总分是500分。但是部分专业考管理类联考，总分为300分。但是考试科目部分专业是三门（政治、英语、专业课），部分专业是四门（政治、英语、专业课一、专业课二）。
- 考研国家线好过吗？怎么划分的？
-
考研国家线是进入复试的最低分数线，各学校通常会在国家线基础上划定学校各专业复试分数线。考研国家线的通过率取决于多种因素，包括专业、招生计划、个人情况等。因此考研国家线好不好过不能够一概而论，需要看自身实际情况以及选择的报考专业。
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