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2024年税务专硕常考考点：税务筹划的目的

来源：高顿考研 2023-05-30

　　2024年税务专硕考点之税务筹划的目的！准备报考税务硕士的考生一般要了解一些专业词，比如”税务筹划，其中一个考点是“税务筹划的目的”，对于这个知识点还不熟悉的同学，可以认真复习一下，下面我们来具体看一下。

　　一、税务筹划的目的

　　从税务筹划的概念中我们可以看到税务筹划的目的有两个，一个是减轻税收负担，一个是降低税收风险。

　　减轻税收负担从风险角度理解可以认为是多交税的风险。企业为什么会多交税呢？一来可能是因为企业不知道有优惠政策可以享用。二来可能是因为企业没有进行税务筹划或没有进行恰当地税务筹划从而无法享用税收优惠政策。有的税收优惠政策是需要企业进行申报认定才能享用的，有些税收优惠政策是需要企业创造条件去符合税收优惠政策的要求后才能享用的。另外，税务筹划是需要注意很多细节的，企业税务筹划不当也会导致企业无法享用税收优惠政策。

　　降低税收风险中的风险主要就是指企业少交税的风险。可能有些企业觉得自己该交的税都交了，但企业可以扪心自问，我们的企业经不经得起有矛盾的员工尤其是财务人员的举报？经不经得起税务机关的稽查？如果答案是否定的，那接下来便会有补交税款、滞纳金、罚款等一系列支出，严重的可能会让企业老板背上刑事责任，身陷囹圄。

　　税务筹划，大多都是对税务规则的利用，而利用规则就要深入、透彻地理解规则。税务筹划的每一个规则，都应该像剖析税务筹划概念一样去深度理解。

　　二、哪些公司需要做税务筹划呢？

　　1.企业缺少成本票

　　企业钱花了，没有发票，需要获得合理利润和财务合规。

　　2.企业利润高

　　企业所得税高达25%，股东分红个税20%。

　　3.企业增值税高

　　进项票不足，业务需要重新梳理，否则企业面临税负高，降低增值税税负。

　　4.工资个税高、社保高

　　企业用工成本大，用工风险大，合伙人、项目外包人员服务费发放难。社保入税社保成本高。

　　5.企业买卖发票、环开发票

　　金税四期下，无真实业务虚开发票，大数据时代税务局后台预警。关系好的企业之间发票环开。

　　6.虚增人员做工资成本

　　只虚开人员工资做成本，不签合同缴纳社保，社保入税，税务局可以直接查出。

　　7.大额公转私

　　私户直接收大额款项，无业务合作，未缴纳个税。

　　8.税收优惠

　　当地没有税收优惠政策，企业未能享受。

　　税务筹划是纳税人的一项基本权利，纳税人在法律允许或不违反税法的前提下，所取得的收益应属合法收益。

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