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2024年税务专硕考点：税务筹划的主体

来源：高顿考研 2023-05-30

　　2024年税务专硕考点之税务筹划的主体！准备报考税务专硕的考生一定要复习一些知识点，比如税务筹划，其中一个小知识点叫做“税务筹划的主体“，很多院校都会考到，因此还不知道的同学，赶紧跟着高顿考研一起来看一下。

　　一、主体

　　1、纳税人为法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人；

　　2、扣缴义务人为法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人；

　　3、税收征收管理人为国务院税务主管部门，以及其下的各地国家税务局和地方税务局。
　　严格意义上来讲，税务机关也会根据需要进行一定的筹划，最常见的就是税务局今年的征收指标完成了，告知企业先不要交税。税务机关的这种筹划不具有市场价值，不属于我们讨论的税务筹划范畴。

　　二、客体

　　“对纳税人的各项涉税行为……”这里体现出税务筹划的客体是纳税人的各项涉税行为。

　　三、内容

　　1、从企业的组织形式上寻找税务筹划空间

　　2、从组织结构上看，企业分为两类：法人企业和非法人企业；非法人企业为个体经营者、个人独资企业、合伙企业，只需缴纳个人所得税，税收负担低；法人企业为有限公司和股份有限公司，存在双重税收问题。如何选择需要根据企业的业务量和收入方式，合理选择税务筹划组织结构，这样才能最大限度地降低企业的税收成本。

　　3、从地域分布上寻找税务筹划空间

　　国家对税收洼地和部分高新技术园区实行特殊税收优惠，目的是吸引投资；此时，公司税务筹划时，可以合理选择这些优惠注册地，可以在一定程度上业节省税收成本。

　　4、在运营过程中，寻找税务筹划空间

　　通过仔细阅读国家税收政策，改变企业运营流程，符合国家税收优惠标准；例如，高新技术企业有额外的税收优惠；生产生活服务企业、国家特殊税收优惠、小微企业国家减税政策等措施，鼓励中小企业向标准化转型的优惠措施等等。

　　以上就是【2024年税务专硕考点：税务筹划的主体】的全部内容，如果您还想要了解大量关于考研报考、院校排名、专业排名、院校报录比、考试时间等考研其他信息，还可以进入高顿考研频道进行查询，内含大量考研资料和海量知识库！
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