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递延所得税怎么理解？计算公式是什么？

来源：互联网 2020-09-01

递延所得税怎么理解？计算公式是什么？

递延所得税是由于税法和公司会计方法在确认收入方面存在差异而被记录在资产负债表上的负债。因此，公司应缴纳的所得税可能不等于所报告的税收费用总额。

有几个关键点可以帮助大家理解：

（1）递延所得税是税法(即美国国税局)和会计方法(即公认会计原则)在确认收入方面存在差异的结果。

（2）递延所得税作为负债出现在资产负债表上。

（3）递延所得税可以分为流动负债和长期负债。

因此，在财务报表上记录的折旧金额通常与在公司纳税申报单上发现的计算方法不同。在资产的使用年限内，这两个领域的折旧价值都会发生变化。在资产的使用年限结束时，由于两种方法的折旧总额相等，不存在递延所得税负债。

递延所得税计算公式是什么？

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用

递延所得税费用=递延所得税负债（期末-期初）-递延所得税资产（期末-期初）

这里的“所得税费用”就是指合并利润表的“利润总额”下面所列的“所得税费用”，这个数字实际是企业自己计算的会计所得税额度。

“当期所得税”是税务局实际收的税。

“递延所得税费用”是企业自己计算的税收与税务局计算的税收差异的部分，企业没地方放，就丢进“递延所得税费用”。

综上：

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