如何看待资金周转周期?怎么解释资金周转周期?

来源: 互联网 2020-09-25
如何看待资金周转周期?怎么解释资金周转周期?
什么是资金周转周期?
资金转换周期(CCC)是一个度量指标,表示公司将其在存货和其他资源上的投资转换为销售现金流所需的时间(以天为单位)。也被称为净经营周期或简单的现金周期,CCC试图衡量每一笔净投入在转化为现金之前在生产和销售过程中被占用了多长时间。
 
资金周转周期
 
这一指标考虑了公司需要多少时间来销售其存货,需要多少时间来收回应收款项,以及需要多少时间来支付账单而不受处罚。
资金转换周期是帮助评估公司运营和管理效率的几个量化措施之一。资金转换周期值在多个时期呈下降或稳定的趋势是一个好迹象,而资金转换周期值上升则需要更多的基于其他因素的调查和分析。应该记住,资金转换周期只适用于依赖于库存管理和相关操作的特定部门。
资金周转周期计算公式
由于资金周转周期涉及计算资金转换生命周期上述三个阶段所涉及的净累计时间,因此资金周转周期的数学公式表示为:
资金周转周期=存货余额天数+应收帐款周转天数+未结支付天数
存货余额天数和应收帐款周转天数与公司的现金流入相关,未结支付天数与现金流出相关。因此,未结支付天数是计算中唯一的负数。另一种看待公式构建的方法是,DIO和DSO分别与存货和应收账款联系在一起,它们被视为短期资产并被视为正资产。未结支付天数与应付帐款有关,应付帐款是一项负债,因此被视为负数。
了解资金周转周期能做什么?
提高库存销售利润是企业获得更多利润的主要途径。但是怎样才能卖出更多的东西呢?如果在固定的时间间隔内很容易获得现金,人们就可以通过大量销售来获取利润,因为资金的频繁可用会导致更多产品的生产和销售。公司可以赊购存货,从而产生应付账款(AP)。公司也可以赊销产品,从而产生应收帐款(AR)。因此,在公司支付应付账款和收回应收账款之前,现金不是一个因素。因此,时间安排是现金管理的一个重要方面。
资金周转周期追踪用于商业活动的资金的生命周期。现金首先转化为存货和应付账款,然后转化为产品或服务开发的费用,再转化为销售和应收账款,然后再转化为手中的现金。从本质上讲,资金周转周期代表了一个公司从开始(投资)到结束(回报)转换现金的速度。资金周转周期越低越好。
库存管理、销售实现和应付账款是业务的三个关键成分。如果上述任何一项都行不通——比如库存管理不善、销售限制,或者应付账款的数量、价值或频率增加——企业势必会受到影响。​除了涉及的货币价值外,CCC还涉及到这些过程中所涉及的时间,这为公司的经营效率提供了另一种观点。除了其他财务指标,CCC值显示了公司管理层使用短期资产和负债产生和重新配置现金的效率,并提供了关于现金管理的公司财务健康状况的一瞥。该数据还有助于评估与公司运营相关的流动性风险。
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CMA备考 热门问题解答
CMA考试科目有哪些?

cma考试cma考试科目分为P1《财务规划、绩效与分析》和P2《战略财务管理》两个部分。题型分为单科考试题型为100道单选题和2道情境题(每道情境题包含5-7个小问题),单选题占75%(375分),情境题占25%(125分)。cma考试单科分数500分,及格线为360分(占比72%),考试时长为4小时。

cma考完能否再次参加?

cma考试分为中文考试和英文考试,对于同一科目的考试,在一个考试时间段只能进行一次,12个月内不得超过三次。例如,P1科目考试在1月/2月考试时间段只能参加一次。所有重考需要重新注册并支付相应的费用。

cma一年考几次?

cma中文考试一年三次,英文考试一年三次。cma中文考试每年有3个考试日期,分别为4月、7月和11月。CMA英文考试时间每年较为固定,CMA英文考试每年有3个考试窗口,每个考试窗口的时间为两个月,分别是:1月/2月,5月/6月,9月/10月。考生可以在各个窗口期内自由选择具体CMA考试时间。

cma的含金量如何?

cma考试含金量还是比较高的。CMA与美国注册会计师(USCPA)、金融特许分析师(CFA)一起并称为美国财会领域的国际三大黄金认证。cma考试含金量还是比较高的。经济的快速发展,管理会计人才的缺口越来越大,很多国内企业包括国企也开始鼓励员工学习CMA,各大企业招聘财务人员、高层管理人员也明确要求持有CMA证书者优先录用,可见,CMA证书已经成为进入大型企业的“敲门砖”。

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