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计算折旧对税收有什么影响？

来源：互联网 2020-10-09

计算折旧对税收有什么影响？

折旧是在有形资产或固定资产的使用年限内分配成本的一种方法。换句话说，它将一部分成本分配到有形资产帮助产生收入或销售的时期。折旧通过将资产的价值减少制成图表，减少了公司或企业通过税收扣除支付的税额。

公司的折旧费用减少了作为纳税基础的利润，从而减少了应纳税额。折旧费用越大,降低应税收入和降低公司的税单。折旧费用越小，应纳税所得额越高，应纳税额越高。

理解计算折旧对税收的影响

折旧在损益表上以折旧费用的形式显示，折旧是在所有收入、销货成本(COGS)和营业费用显示之后，在利息税前利润(EBIT)之前确认的，EBIT最终用于计算公司的税务费用。

折旧费用总额在公司资产负债表上确认为累计折旧，并从报告的固定资产总额中减去。累计折旧金额随着时间的推移而增加，因为每月的折旧费用从公司的资产中扣除。

关键点：

1.折旧是将一部分资产成本分配到有形资产帮助产生收入的期间的一种方法。

2.公司的折旧费用减少了应税收入，从而减少了应纳税额。

3.折旧的计算方法有几种，包括:直线法、余额递减法、双倍递减法、生产单位法和年数加和法，各有优缺点。

当这些资产最终被收回或出售时，公司资产负债表上的累计折旧金额就会倒转过来，从财务报表中剔除这些资产。

折旧的计算方法：

有几种不同的方法来计算折旧：

1.直线折旧法(直线折旧法)

2.递减折旧法

3.双倍余额递减

4.产量法

每种方法确认折旧费用的方式都不同，这就改变了折旧费用减少公司应税收入的金额，也就改变了公司的税收。

一、直线折旧法

直线折旧法是指固定资产在预期年限内折旧。为了使用直线法，纳税人必须知道该资产的折旧成本、预计使用年限和残值——即该资产在使用年限结束时预计出售的价格。

例如,假设公司以50000美元购买生产机器,预计使用寿命是5年,残值为5000美元。生产机折旧费用为$9,000，即$50,000-$5,000÷5。

二、双倍余额递减

余额递减法在资产使用年限的前几年采用较高的折旧率。它要求纳税人知道资产的成本、预期使用寿命、残值和折旧率。

例如，假设B公司购买了一项使用年限为3年的固定资产，该固定资产的成本为5000美元，折旧率为50%，残值为1000美元。

要计算第一年的折旧值，使用这个公式:(净账面价值-残值)x(折旧率)。第一年的折旧为$2,000($5,000-$1,000 x 0.5)。第二年，折旧为1000美元(5000美元-2000美元-1000美元x 0.5)。

在最后一年，使用年限最后一年的折旧用这个公式计算:(第三年开始时的账面净值)-(估计残值)。在这种情况下，最后一年的折旧费用是1000美元。

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