sun同学，你好，关于递延所得税资产和负债调整会税差异需要入账吗？ 我的回答如下

同学，你好：

   计算递延所得税，应该是先算出税会差异，才能知道确认多少递延所得税资产和递延所得税负债哦。递延所得税资产和递延所得税负债是要在报表中体现的。

   另外同学要区分会计处理是会计处理，进行税会差异调整主要目的是为了计算出应纳税所得额和所得税费用和递延。没有你说的那么绕和复杂。

以上是关于所得税,递延所得税资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

sun同学，你好，关于递延所得税资产和负债调整会税差异需要入账吗？ 我的回答如下

龙梅同学，你好

你问题不能按照你前面的顺序给你回复，老师会换个顺序给你一个个解释

3.当期应纳税所得额，不是日常报表的利润总额，是表外调整后的利润总额。账当期所得税不是账上报表的25%，是调整后账外报表的25%吗？

是的。  当期应纳税所得额 是纳税申报表的结果（就是你说的账外报表），当期应缴纳的所得税=当期应纳税所得额×税率。

2.税前会计利润调整，调整永久性和暂时性差异，里面包含递延所得税的暂时性差异吗？

一般是的。但是不是所有的暂时性差异都需要做纳税调整（如影响其他综合收益的暂时性差异是不需要调整的）。

当期应纳税所得额=会计利润+-永久性差异+-暂时性差异

凡是调整（这个调整时指计算应纳税所得额的时候加或减差异）的暂时性差异，基本上都需要确认响应的递延所得税资产或负债，但是其中有些特殊情况（如研发形成的无形资产加计摊销）不需要确认递延所得税资产和负债的；未进行纳税调整的暂时性差异并不以为不需要确认他们的递延所得税资产或递延所得税负债，还是需要确认的。

1.递延所得税资产和负债，调整会税差异，需要入账，是否正确？是暂时性差异？

是否调整和是否入账不能划等号，只有确认了暂时性差异的递延所得税资产和递延所得税负债的才是需要入账的。

祝学习愉快

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sun同学，你好，关于递延所得税资产和负债调整会税差异需要入账吗？ 我的回答如下

1.税前会计利润调整是账外调整是吗？ 对的。就是你理解的账外调整。

2.递延所得税调整是产生可抵扣差异和应纳税差异，需要账内入账调整？ 是的。凡是要确认递延所得税资产或递延所得税负债的，就必须进行会计处理了。

3.1想包含2项所涉及的调整，有重复的吗？不重复。  1只是从计算 应纳税所得额的角度去看，编制的是纳税申报表，这个不是会计账。但是其中的一些调整可能会需要再专门进行账务处理。

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