HYC同学，你好，关于为什么说公司资产与负债都能影响所得税？能否举例说明？ 我的回答如下

亲爱的同学你好：

能不能影响所得税并不是本身资产或者负债，而是资产或者负债对应的损益类科目。

比如你做了保修费

借销售费用100

 贷预计负债100  （注意这个是个负债）

然后税务局说这个费用当实际发生的时候才能扣，产生差异，应纳税所得额调增

资产的话比如公允价值上升

借交——公变100

 贷 公变损100(看这个损益)

税务局不认公允价值波动，因此这个贷方损益要减去。

继续努力，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

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HYC同学，你好，关于为什么说公司资产与负债都能影响所得税？能否举例说明？ 我的回答如下

会的，因为出售的时候有个资产处置损益

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HYC同学，你好，关于为什么说公司资产与负债都能影响所得税？能否举例说明？ 我的回答如下

那你这个例子就说对了，你固清100 还正好卖了100，那真没有资产处置损益了。

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HYC同学，你好，关于为什么说公司资产与负债都能影响所得税？能否举例说明？ 我的回答如下

勤奋的同学你好，

从上面举的固定资产处置的例子来看，假设固定资产原值150，累计折旧30，固定资产减值准备20，那么处置时账面价值为100，如果处置价款也是100，那是没有资产处置损益的。

所得税方面，情况不同，因为一般情况下，税法是不认可资产减值准备的，从而在税法眼中，被处置的该固定资产的计税基础应该是150-30=120（假设折旧方法、预计净残值、折旧年限等税会无差异）。从而，税法角度认为该固定资产处置产生的收益=100-120=-20，也就是会影响到处置当期的应纳税所得额-20. 

另外，如果同学学到了递延所得税，那么，在该资产处置前，企业一般应就减值准备导致的差异确认递延所得税资产，等到处置该资产后，再把递延所得税资产转回~

希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油！

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