郑同学
如何判断该事项是否涉及递延所得税的核算？
判断该事项是否涉及递延所得税的核算，如涉及，请具体指出涉及的是递延所得税资产还是递延所得税负债
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郑利生同学，你好，关于如何判断该事项是否涉及递延所得税的核算？ 我的回答如下
认真努力的同学你好：
1、分期收款，《企业会计准则第14号——收入》（以下简称《准则》）规定，合同或协议价款采取递延方式，实际上具有融资性质的，应当按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，应当在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，计入当期损益。
税务规定，企业所得税法实施条例第二十三条规定，以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。依据企业所得税法，企业应当按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售货物收入金额，也就是说，税法不对采用递延方式实质上具有融资性质的商品销售收入进行折现处理。
2、会计上处理，
借：长期应收款
贷：主营业务收入
未实现融资收益
同时，结转主营业务成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
后期收钱时
借：银行存款
贷：长期应收款
同时，需要对未确认融资收益摊销
借：未实现融资收益
贷：财务费用
3、资产负债表日，长期应收款会计上有余额，税法上没有余额，需要确认递延所得税负债。存货会计上账面价值是0，税法上还有计税基础（因为分期确认，税法上是分期确认的，不认可全部结转），这部分差异确认为递延所得税资产。
4、递延所得税资产和递延所得税负债的和是等于税会确认差异对应交所得税的影响，但是我们不能从营业收入和成本方向一块确认一个递延所得税负债，我们需要从资产负债角度分开确认递延所得税资产、递延所得税负债。
希望以上的解答可以帮到你，祝学习顺利，逢考必胜！
以上是关于所得税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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