认真努力的同学你好呀~

也是计入到“其他综合收益”里的。

同学理解一下哈，希望以上解答能够帮助到你哦~

后续的6000000转到留存收益其他都一样？

认真努力的同学你好呀~

同学的理解是正确的呢，只有处置时两者之前发生的“其他综合收益”结转不同，其他会计处理是一样的，在确认所递延所得税影响是，“递延所得税负债”对应的也是“其他综合收益”科目的。

同学继续加油哦，越努力越幸运~~

其他综合收益不影响当期应交税费吧？为什么还要计提递延所得税，到后期处置的时候自然要纳税（进投资收益），确认其他综合收益的时候计提递延所得税不是多此一举吗？

认真努力的同学你好呀~

本题中，“其他综合收益”是不会直接影响“应交税费-应交所得税”，但它会影响所有者权益的，因为会计和税法的差异，需要该计算“其他综合收益”对“递延所得税负债”的影响的。

同学理解一下哈，希望以上解答能够帮助到你哦~

影响所有者权益也要纳税了吗？

认真努力的同学你好呀~

计入其他综合收益不影响应纳税所得额，但是这样处理是因为会计政策的问题。比如：如果企业执行小企业准则，完全不需要计提递延所得税，也就不存在就这个公允价值变动计提递延所得税的问题。但是如果企业执行的是企业会计准则，就需要根据资产的账面价值和计税基础之间的差异，计提递延所得税资产或者负债。就你说的情况，计提递延所得税的影响举例理解一下：其他权益工具投资初始成本100，增值400万，如果不计提递延所得税负债，400万全部计入所有者权益；如果计提100万递延所得税负债，则处理结果是：100万计入了递延所得税负债，300万计入其他综合收益，影响所有者权益。

同学理解一下哈，希望以上解答能够帮助到你哦~

单纯的只是因为准则规定计税基础不等于账面价值要计提递延所得税。没有别的意义吗？另外，计提了之后报表上面其他综合收益只剩75%，留存收益，资本公积也一样。留存收益本来就是净利润（75%）转进去的，这个我能理解。可后期这25%又转回了？？？

认真努力的同学你好呀~

企业会计准则相比较计提递延所得税的目的是匹配会计的权责发生制这一基本原则。试想，交易性金融资产的情况，计提递延所得税负债直接影响了费用。其他权益工具投资也计提的目的是保持所得税处理上的一致性。但是会计上对这一点的坚持有其合理之处（权责发生制/配比原则），但是这个逻辑本身并不完善。如果同学想深入理解，建议通过学习会计理论和所得税理论后期实现时，25%的递延所得税负债冲回，计入留存收益。

同学再理解一下哈~~

计税基础不等于账面价值，如果差额与利润有关就进所得税费用，如果与利润无关就进另外几个科目，这样简单化的理解解题够用吗？