Oyeah同学，你好，关于这里公允价值变动会导致账面价值增加，而计税基础不变，需要确认递延所得税负债，但是由于公允价值变动计入 我的回答如下

亲爱的同学你好，

A选项：属于特殊的暂时性差异，该暂时性差异不确认递延所得税。原因是企业持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，账面价值与计税基础不一致产生的差异，企业能够控制其转回，且企业近期不打算转回。这种情况下就导致暂时性差异不近期不会转回，从而不要进行确认。

B选项的分录：

借：其他综合收益 50*所得税率

  贷：递延所得税负债 50*所得税率

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以上是关于账,账面价值相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

Oyeah同学，你好，关于这里公允价值变动会导致账面价值增加，而计税基础不变，需要确认递延所得税负债，但是由于公允价值变动计入 我的回答如下

这里账面价值和计税基础针对的是长期股权投资，权益法下长期股权投资，它的账面价值是按照占被投资方所有者权益的比例进行调整的，比如分享被投资方的净利润，会导致长投账面价值增加，但税法其实不认可这部分价值的增加，因为只是理论上分享被投资的净资产变动，投资方并没有真的收到真金白银的钱，所以税法不认可，在税法的角度，该项长期股权投资还是投资当时投资方对付对价为基础确定的长投的价值。

直观理解：比如被投资方取得了净利润，投资方会计上要做如下账务处理：

借：长期股权投资——损益调整 20

   贷：投资收益  20

上述账务处理导致长投的账面价值增加了20，但税法不认可这20的增值，从而项资产产生的账面价值与计税基础的差异20，针对这20的差异，如果长投近期不出售，企业不是可确认递延的。

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