B同学

贷方冲减公允价值变动损益,借方冲减交易性金融负债?

此处处置的时候,贷方冲减公允价值变动损益,借方冲减交易性金融负债,一前一后对整个企业的损益并没有影响呀,为什么还要计量?

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来自 B同学 的提问 2021-04-15 15:23:45 阅读766

B同学:

勤奋的同学你好: 

作出这一笔分录是为了将交易性金融负债和公允价值变动损益科目余额进行结转,这样处置后账面就不留余额了呢。



继续加油噢~

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B同学:

通俗的讲,我就是想知道这个公允价值变动记账计了个啥?前借计损益,后贷计损益,允价值变动并没有影响整体损益

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B同学:

勤奋的同学你好: 

公允价值变动损益就是属于浮盈或浮亏的科目,当交易性金融负债处置后,就需要将其转入投资收益的,表示真正的盈利或亏损。


继续加油噢~

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B同学:

老师,可能我对这个点的理解能力有点问题,后续他在偿还的时候仅仅偿还了票面本金和利息,在自己的资产负债表中负债前后因为公允价值变动是没有变化的,利润表中公允价值变动也是一前一后抵消了,也是没有变动的,没有因为公允价值变动产生任何盈利和亏损呀

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B同学:

勤奋的同学你好:

同学看了交易性金融负债的会计分录就明白了。

(1)发行短期融资券

借:银行存款

  贷:交易性金融负债

(2)期末确认公允价值变动

借:公允价值变动损益

  贷:交易性金融负债——公允价值变动

或相反分录

企业自身信用风险变动引起的公允价值的变动

借:其他综合收益

  贷:交易性金融负债——公允价值变动

或相反分录

(3)期末确认利息费用

借:财务费用

  贷:应付利息

(4)到期支付本息

借:交易性金融负债[账面价值]

  应付利息

  贷:银行存款

    公允价值变动损益[或借方]



 继续加油噢~

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