子公司和集团的计税基础分别是多少？为什么？-高顿问答

笑同学

子公司和集团的计税基础分别是多少？为什么？

老师请问固定资产交易中假设内部交易收入和成本分别是10000和8000，第一年子公司和集团分别计提折旧2000和1600，那么计提折旧之后，子公司和集团的计税基础分别是多少？为什么？

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来自笑同学的提问 2021-04-15 20:23:56 阅读963

汪老师 高顿研究院副院长

2021-04-15 20:23:56

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笑对人生同学，你好，关于子公司和集团的计税基础分别是多少？为什么？我的回答如下

勤奋的同学，你好呀~
子公司的计税基础是8000-1600
集团的计税基础是10000-2000
由于是内部交易，视同没出售，所以子公司上的计税基础是原来的账面价
而站在集团的角度，承认的是公允价，也就是新的10000，用10000-2000
希望可以帮助到同学，加油呦ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

以上是关于基础,计税基础相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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笑同学：

集团承认公允价值为什么10000-2000而不是10000-1600呀

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汪老师 高顿研究院副院长

2021-04-15 20:23:56

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笑对人生同学，你好，关于子公司和集团的计税基础分别是多少？为什么？我的回答如下

同学举例是子公司卖给母公司这种情况吗，那同学说的2000和1600是不是不合理，反了呢？
既然卖了10000，那么计提的折旧就会比8000计提的折旧多哦，
所以10000对应2000，8000对应1600才合理的呦

以上是关于基础,计税基础相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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笑同学：

老师是母公司卖给子公司

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李老师 高顿研究院副院长

2021-04-15 20:23:56

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笑对人生同学，你好，关于子公司和集团的计税基础分别是多少？为什么？我的回答如下

努力的同学你好~
母公司：确认收入10000；结转成本8000
子公司：确认固定资产10000
合并报表认为固定资产的金额是8000

子公司计提折旧是使用10000计算折旧额。得到2000
合并报表使用8000计算折旧额。得到1600
希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！

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笑同学：

老师您没get到我

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笑同学：

亲爱的同学您好，

母公司卖给子公司，子公司和集团的计税基础都是10000-2000，因为税法只承认实际交易的价格。子公司账面也是10000-2000，所以子公司不存在暂时性差异。集团合报确认8000-1600，集团计税基础是10000-2000，所以集团产生暂时性差异。

希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！

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