教材例题13-16，第(3)点因为资本化支出的300万还在开发过程中，所以不用计算纳税调减吗？

认真的同学你好~是的，理解完全正确，300万还在开发过程，因此只有费用化部分是加计扣除，资本化部分因为没有真正形成资产，当年并不能享受加计扣除。希望以上解答能够帮助到你^_^

计税基础入账成本，为何不考虑运费？集团认为一直都是内部的固定资产，3月份在集团角度折旧吗？

勤奋的同学你好，第一个问题，此处有些争议，也就是说在合并层面对于运费计入资产的成本，合并报表是否认可的问题。观点一：不认可，因为内部交易所产生的运费，此支出并不改变该资产的状态，也不增加该资产未来带来的经济利益，因此需要在合并层面抵消，不认可其计入资产成本。（在实务工作当中大部分事务所是这么进行处理的）观点二：认可其成本，因为这是为了获取该资产所付出的不可缺少的代价，因此其计入合并层面的成本。对于该问题，老师个人的观点是更认可观点一，因为确实从整体来看，并不增加其经济利益，因此合并层面并不认可。第二个问题，加出售方角度是存货，在采购方角度是固定资产，因此在合并层面也是按照次月提折旧更合适一些。希望能帮到你。

第18页例题5第二笔分录中，为何递延所得税资产是87.5？为何不用计税基础和账面差额乘税率？

认真努力的同学，你好未来可以抵扣的金额为12元/股。所以未来可以抵扣的金额12*100*1/2。因为上一年已经确认了一部分，所以总额减去上年确认的就是今年需要确认的哦~计税基础与账面价值之间的差额如果可以确认递延所得税不就是说明这个金额未来是可以抵扣的么~所以是一样的哦~资产负债可以直接按照账面价值与计税基础之间的差额来算。对于特殊事项如果计税基础与账面价值不太好找的情况下，可以找未来可以抵扣的金额哦~祝同学早日通过考试哦~

24页，手指处1～5年免征，接续年度减按10%是指几年按10%？27页这句话为何说企业应按公允确定该

勤奋的同学，你好就是之后的年度都按照10%计税；是作为营业外收入的，按照公允价值确认计税基础的意思是我取得这个资产，以什么价值作为资产的价值，是以公允价值；如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

这两笔分录是怎么得到的？计税基础和会计的账面价值是多少？

勤奋的同学，你好！转回7.5的递债是投资时点公不等于账的50,19年实现了40%，20年实现了60%，实现的部分会转回应纳税暂时性差异，因此递延所得税负债会减少。转回20的递资内部交易的存货第一年确认了80的未实现，所以确认了20的递资，20年剩余部分全部对外销售，因此不存在递延的问题了，但是因为我们是第二年编报，所以把第一年确认递资的分录抄写了一遍，所以要把这笔抄写的分录冲掉。希望可以帮到你，继续加油！

丽丽历年真题p57 其他相关资料，能否讲解一下递延所得税负债的转回？商誉列报金额如何理解？收回债券时

爱学习的同学，你好哟~1、债权投资的入账价值是2000万元，16年期末账面价值=2100万元，递延所得税负债余额100*25%=25，对应所得税费用；其他债权投资的入账价值是3000万元，16年期末账面价值=3150万元，递延所得税负债余额150*25%=37.5，对应其他综合收益；其他权益工具投资的入账价值是1200万元，16年期末账面价值=1300万元，递延所得税负债余额100*25%=25，对应其他综合收益；交易性金融资产的入账价值是500万元，16年期末账面价值=450万元，递延所得税资产余额50*25%=12.5，对应所得税费用；关于转回，例如，17年12㛑31日股票公允价值是550万元，那么账面价值比计税基础大50，应转回之前的递延所得税资产，并确认递延所得税负债50*25%=12.52、商誉=支付对价的公允价值-购买日被购买方可辨认净资产公允价值的份额3、债券收回的，账面价值就等于0了，没有账面价值和计税基础的差异了。明天的你一定会感激现在拼命努力的自己，加油！

考研数学三概率统计基础讲义120页11题的答案是否错误？

我这里没有讲义，麻烦拍个图

会计此题3(3)中的幼儿园开发成本属于公共基础配套，为何不能扣除？

勤奋的同学，你好！​​​​​​​因为幼儿园的开发成本是已经包含在总开发成本里面了，所以不再额外减去哈欢迎有问题随时交流~

因为发表保留意见会在形成审计意见的基础部分说明注意到的将导致发表非无保留意见的所有其他事项及其影响，

勤奋的同学你好：是的~同学这样理解是可以的哦~希望老师的以上解答能够帮助到你，接下来也要继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

若企业应持有被投资单位享有应收股利200万元，在成本法下和权益法下，其账面基础和计税基础分别是多少？

勤奋的同学，你好~两种的计税基础都是投资时候的投资款项。 祝同学逢考必过~加油呀~