王同学
账面价值大于计税基础，不应该是应纳税暂时性差异吗？
税法上按175%加计摊销，那帐面价值大于计税基础，不应该是应纳税暂时性差异吗？？
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来自 王同学 的提问
2021-04-15 22:22:46 阅读433
王同学：
春影同学，你好！
确认递延所得税是因为当期多交往后少交，或者当期少交往后需要多交。如果不考虑资金的时间价值，就一项需要确认暂时性差异影响的资产而言，其实会计上确认的所得税总额和税法上确认的所得税总额是一致的，确认递延所得税是在一个更长的时间跨度内实现平衡。
无形资产加计175%入账是税法上的税收优惠政策，意在鼓励创新。当期企业并没有多交税，但是往后可以多扣税。总体上，税法上允许扣的利润是比会计允许扣的利润要多75%的，不符合确认递延所得税的逻辑。
希望老师的解答能帮助到同学，如果还有疑惑欢迎追问哦~
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