为什么这里45万在19年计算所得税时调减，却又要计入工资薪金作为三公经费的计提基数？

热爱学习的同学，你好！对呀，就是因为作为了2019年的工资薪金才可以调减的，那么自然也要作为2019年的总的基数来算呀~有什么问题欢迎随时和老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，老师始终陪伴你哦~

本题的账面价值怎么算？

勤奋的同学，你好！根据题目来，工资薪金账面价值=700-660=40，计税基础=账面价值-未来可扣=40-40=0，所以负债账面价值>计税基础，可抵扣暂时性差异40。职工教育经费账面价值=56.8，计税基础=56.8-（56.8-660*8%）=52.8，账面价值>计税基础，产生可抵扣暂时性差异4，所以总的可抵扣暂时性差异是40+4。题目说的下年5月和6月发放，那就是工资当年实发为0，账面价值=700。祝同学逢考必过，加油~

第（2）问中，计算会计利润总额为什么不减去三公经费呢？

爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好　　同学指的三公经费是指的业务6那个经费吗？具体是指的哪个没有减尼~　　希望老师的解答能够帮助到你！　快考试了，要坚持住哦~一定会取得好成绩呐~~

第一问，计算税金及附加，增值税不需要计算在内吗？

勤奋的同学，你好纳税人提供技术转让所得，是免增值税的；增值税本身并不在税金及附加内，它通过应交税费核算；购进材料是增加资产，支付银行存款，不会影响利润；工资已经在前面的相关费用里考虑过了；转让无形资产的所有权的话，是资产处置损益这块，营业外收入比如接受捐赠；其他业务收入比如出售材料的收入、租金收入有问题继续追问哦~

所得税中，扣除项目三公经费按实付工资薪酬计算还是应付工资薪酬计算？

勤奋的同学你好同学你好;教材上是合理的薪酬和工资，是按照公司的薪酬制度实际发放给员工的工资薪金。但是12月分的未发的工资而已加上。继续加油哦

三公经费应调增所得额是370万元吗？

您说的是哪个370呢？

股票行权后，计入应付职工薪酬，作为三公经费计算基数吗？

准税务师，您好！税法上确实把这部分作为工资薪金来对待，应该作为三项经费的计算基数。祝您在2019年税务师考试必胜，继续加油啊！

如果有等待期的股权激励计划，在等待期内会计已经提前确认但尚未支付的工资薪金支出在计算缴纳企业所得税时

绮夏同学，你好~在等待期内会计已经提前确认但尚未支付的工资薪金支出，是不能计入当年工资薪金总额里计算三费的~希望以上解答可以帮到你，继续加油~