方老师 高顿研究院副院长

2021-04-15 21:41:01

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叶筱珍同学，你好，关于应交增值税（出口退税）的借贷方是怎么理解啊？ 我的回答如下

认真的同学：

对出口退税整体分录及解析如下：

1.采购商品时

借：原材料

      应交税金-应交增值税（进）

贷：银行存款

2.外销商品时

借：银行存款

贷：主营业务收入

3.月底结转成本，计算不得免征和抵扣进项税额，转入主营业务成本（退税率实际上也是“不征税率”，超过退税率部分的依然需要缴税，方式是从进项税额中转出。）

借：主营业务成本

贷： 应交税金-应交增值税（进项税额转出）--金额=外销金额*（税率-退税率）

4.月底计算免抵及应退税额（免抵退税实际上分成了两种形式---一种是免抵税额部分，一种是退税部分）

当月免抵退税额=外销金额*退税率

当月应纳税额=销项税额-（进项税额-进项税额转出）

如果应纳税额为负数，需要退税时

借：应交税金-应交增值税（出口抵减内销应纳税额）---免抵税额部分

贷：应交税金-应交增值税（出口退税）

借： 其他应收款--出口退税------实际退钱的部分

贷：应交税金-应交增值税（出口退税）

以上两个分录分别反映了国家对你的不征税总额（贷方合计数据）和对应的使用情况（免抵税和实际退税）---虽然对企业而言对企业实际有用的就是实际退税部分；但是这样做分录完整的反映了这个业务的实质：免抵、退。

如果计算仍然需要缴税

借：应交税金-应交增值税（出口抵减内销应纳税额）

贷：应交税金-应交增值税（出口退税）---免抵退税额

借：应交税金-未交增值税

贷：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）

你理解一下？有疑问，继续交流，加油~！

以上是关于贷,贷方相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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