郝同学
老师,请教一下,徐青老师的讲义所得税章节中P25页教材例题13-16,这道题后续表格没有提及研发费用-费用化支出的那个200万,这个虽然在表中没有列出来可抵扣暂时性差异,但是应该也和开发支出一样,只确认借:所得税费用贷:应交税金-应交所得税,不确认递延所得税资产对吗,而且这笔分录的金额已经包含在算出来的360万里面了。
展开郝鸿哲同学,你好,关于教材例13-16,只确认“借:所得税费用,贷:应交税金-应交所得税”,而不确认递资,对吗? 我的回答如下
爱思考的同学你好~
费用化的部分属于永久性差异哟,不属于暂时性差异,所以不确认递延所得税资产~
希望老师的解答能帮到你,继续加油~~
以上是关于费用,所得税费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开郝同学:
哦,也就是说同样是研发支出,研发支出中的费用化支出是永久性的差异,发生时借:所得税费用贷:应交税金-应交所得税,不确定递延所得税;而研发支出中的资本化支出,是可抵扣暂时性差异,但也不用确认递延所得税,这样理解对吗?
展开郝同学:
对的,同学理解的没问题,但是费用化差异在计算应纳税所得额时进行了调整。同学写的分录是当期应所得税的分录。进行加油哦~~
展开
老师
老师已回答
认真努力的同学你好:同学具体指的是哪些项目的间接费用?希望以上的解答可以帮助到你,祝学习顺利,逢考必胜!
S老师
老师已回答
勤奋的同学,你好!企业委托境内的研发费用也按实际发生额的100%计入研发费用的,但是只有80%部分可以加计扣除。欢迎有问题随时交流~
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