璞同学
未来角度账面价值和计税基础可以理解，当下角度调增调减怎么理解？
所得税 未来角度账面价值和计税基础可以理解，当下角度调增调减搞不明白？
展开璞同学：
勤奋的同学，你好：
调增就是某些费用在会计上已经扣了，但是按照税法是扣不了这么多的，也就是税法不允许扣这么多。调减就是在算会计利润时已经将某类收入确认了，但是税法上规定该部分收入是免税的。
1、扣除超过标准的费用,不能入账的成本做所得税纳税调增:即:不能做税前扣除,增大应纳所得税所得额;
例如: 关于业务招待费的扣除,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售是(营业)收入的0.5%.公司收入3000万元,实际发生招待费13万元,13万元的60%即7.8万元可以税前抵扣,且未超过最高限额3000*0.5%=15万元,所以不能抵扣部分为13-7.8=5.2万元.所得税率为25%,应做所得税纳税调增5.2*25%=1.3万元
2、对免税收入,在所得税计算中做了纳税计算部分做所得税纳税调减,以减少企业的纳税额：
比如:企业购买国债的利息收入是免税的,这部分就要做应纳所得税所得额减少
希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～
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