倪同学

所得税那章,怎么考虑所得税当期费用是调增或者调减?

所得税那章,怎么考虑所得税当期费用是调增或者调减??具体思路是怎么样的?

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来自 倪同学 的提问 2021-04-16 17:25:26 阅读744

倪敏同学,你好,关于所得税那章,怎么考虑所得税当期费用是调增或者调减? 我的回答如下

勤奋的同学你好


应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额


以交易性金融资产的公允价值上升为例,会计确认公允价值变动,税法不承认公允价值变动。但是会计利润当中包含了公允价值变动损益的金额,就需要调减

以固定资产折旧为例,会计口径的折旧金额为10,税法口径的折旧金额为5。会计利润中包含了10的管理费用,站在税法角度需要调增5。



希望老师的回答能帮助你~

以上是关于费用,所得税费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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倪同学:

我就是不太明白公允价值上升与下降时,什么情况时调增 什么时候时调减

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倪敏同学,你好,关于所得税那章,怎么考虑所得税当期费用是调增或者调减? 我的回答如下

勤奋的同学,你好


交易性金融资产公允价值上升,

借:交易性金融资产

贷:公允价值变动损益 

这时,公允价值变动损益会增加会计利润,但是税法又不认可公允价值变动。所以在会计利润的基础上调减~





以上是关于费用,所得税费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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