某商场平销返利的进项税额冲减计算时，为什么采用13%个点的税率？-高顿问答

H同学

某商场平销返利的进项税额冲减计算时，为什么采用13%个点的税率？

老师好！本届中关于某商场平销返利的进项税额冲减计算时，为什么采用13%个点的税率？题目都说了价款120，进项税额19.2.税率应该是16%。

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来自 H同学的提问 2021-04-17 21:14:49 阅读575

孙老师 高顿研究院副院长

2021-04-17 21:14:49

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Hasfew同学，你好，关于某商场平销返利的进项税额冲减计算时，为什么采用13%个点的税率？我的回答如下

爱思考的同学你好，
那个是以前的税率哈，现在销售货物的税率是13%哦~
希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油，坚持一定会有收获的~

以上是关于税,进项税额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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H同学：

老师好！你说的这个是知道的。我意思是，后面题目如果涉及改编，最好题目已知条件和答案保持一致，统一改编。不然题目已知老税率，计算答案新税率。有点前后不对应！

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孙老师 高顿研究院副院长

2021-04-17 21:14:49

免费提问

Hasfew同学，你好，关于某商场平销返利的进项税额冲减计算时，为什么采用13%个点的税率？我的回答如下

亲爱的同学你好呀~
好的哈，感谢同学细心发现，老师会跟相关老师反映这个情况的哈，同学棒棒哒~继续加油哦~

以上是关于税,进项税额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

王同学

在平销返利中，如果厂家给经销商返利，经销商的账务处理，为什么要进项税额转出啊，冲减进项税额就是做进项税额转出吗

何老师

你好！按照规定：对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应当按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额。冲减进项税与进项税转出结果是一样的，但是实质不一样，冲减当期增值税进项税额：指进货退出、取得折让折扣等，是对原业务的减少。进项税转出：指发生购进货物改变用途、出口货物征退税率差等业务，需对原已抵扣税金进行转出处理。

王同学

好的，谢谢老师

何老师

不客气。

卢同学

平销返利，对于采购企业究竟是冲减进项税，还是做进项税额转出？

姚老师

您好！销项冲减进项更好。

卢同学

老师是说做进项税（红字），是吗？

姚老师

您好！不是的。是你销售做销项，买进来做进项。

卢同学

对于平销返利行为，厂家返利给商家的钱，商家是做进项税（红字），还是做进项税额转出？老师明白我的意思了吗？

姚老师

您好！规定是这样的。凡增值税一般纳税人，无论是否有平销行为，因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金，并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减。应冲减的进项税金计算公式如下：当期应冲减进项税金＝当期取得的返还资金×所购货物适用的增值税税率按这个来看应该是红字冲减更合适。

猴同学

平销返利冲进项是什么意思，销项价格商家家规定好了，商家规定按卖家出售额返利，进项税额是怎么冲的呢

王老师

根据国家税务总局《关于平销行为征收增值税问题的通知》(国税发〔1997〕167号)、国家税务总局《关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》(国税发〔2004〕136号)规定，商场收取的返还收入，应按规定冲减当期增值税进项税金。商业企业向供货方收取的各种收入，一侓不得开具增值税专用发票。借：银行存款贷：主营业务成本应交税费———应交增值税(进项税额转出)

猴同学

商场收取的返还收入就是平价出售供货方给的返现对吧

王老师

是的。您的理解正确。

猴同学

老师，平价出售为什么有进项

王老师

老师，就是平价销售进项税额是购进货物时候产生的进项税呗

猴同学

您的理解不正确，平价销售没有产生进项税额，而是进项税额转出。

王老师

是因为没有产生销项税额，故把进项税额转出么