心同学
交易性金融资产的成本会变吗？
这里面的交易性金融资产的成本会变吗，还有这个分录的借方老师说就是最近的公允价值，那是不是可以理解为上月末的公允价值?
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心同学：
勤奋的学员：
你好！
这里面的交易性金融资产的成本会变吗-----不会变，成本这个明细科目就是购买时的入账价值。后期变的是公允价值变动明细科目，影响的是交易性金融资产的账面余额，不是成本这个明细。
还有这个分录的借方老师说就是最近的公允价值，那是不是可以理解为上月末的公允价值?----是的。是上个期末的公允价值。题目告诉的上期期末是多少就按照多少来结转账面价值。
希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~
展开心同学：
可关键是这题她的投资收益是按卖价减去半年前的公允价这不是违背了上个月末的公允价值吗还有解析的公式明明是从持有到处置的累计投资收益影响可是题目就是问的2017年的投资收益影响是多少啊
展开心同学：
可关键是这题她的投资收益是按卖价减去半年前的公允价这不是违背了上个月末的公允价值吗-----如果题目是半年调整一次公允，就按照题目告诉的半年前的公允价值作为账面价值来计算。如果题目告诉的是上年末的公允价值，那么就默认为这个公允价值为账面价值。考试时可能不是每个月都会告诉你公允，有的是一个季度，有的是半年，有的是一年，按照题目来。
还有解析的公式明明是从持有到处置的累计投资收益影响可是题目就是问的2017年的投资收益影响是多少啊----题目问的是对2017年整年的投资收益的影响，并没有强调哪个阶段对投资收益的影响，那么你就要考虑2017年所有影响投资收益的事项。如果问的是处置时对投资收益的影响，此时才会只考虑处置这个阶段的影响。
老师这么说你能理解吗，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~
展开心同学：
老师，那如果持有到处置是跨年度的是不是在题目中单说2017年投资收益影响就不可以用这个公式?
展开心同学：
学员你好！
如果从持有到处置时跨年度的，单说2017年的投资收益，就只考虑2017年当年的投资收益，比如当年如果没有宣告分配股利，那么当年的投资收益就只有处置时的投资收益，即处置净售价-账面价值。
展开心同学：
老师，就是我上个问您的那个交易性金融资产的成本与公允价值变动就是上个月的公允价值就是我说题目中用了半年前的，就是不违规还有别的可能性还有可能是别的时候的公允价值就是这个到底取决于什么
展开心同学：
老师这么跟你说，题目如果是2017年xx月出售，你就看靠近这个出售时间的最近一次的期末的公允价值是多少，那么账面就是多少。最近一次期末的公允告诉的是月末就月末公允，告诉的是季末就用季末，告诉的是年末就用年末。
老师这么说你能理解吗，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~
展开“交易性金融资产--成本”科目归集的是取得是的公允价值，其中不含手续费和已公布未发放和股利或利息。
“交易性金融资产--公允价值变动”是归集的因公允价值的变动而引起的交易性金融资产账面价值的变动。
公允价值的变动会影响“交易性金融资产--公允价值变动”科目发生变动，从而影响“交易性金融资产”这个总科目的账面价值的变动，但是它不会影响“交易性金融资产--成本”这个明细科目的。
“交易性金融资产--成本”这一科目只有在出售时才全额转出。
公允价值： 亦称公允市价、公允价格。熟悉市场情况的买卖双方在公平交易的条件下和自愿的情况下所确定的价格，或无关联的双方在公平交易的条件下一项资产可以被买卖或者一项负债可以被清偿的成交价格。
账面价值即是交易性金融资产总账科目总余额。
交易性金融资产公允价值与账面价值关系如下：
1：交易性金融资产-成本：是按“公允价值”计量的“入账价值”
2：后续计量时，公允价值的变动计入“交易性金融资产-公允价值变动”
3：交易性金融资产账面价值=交易性金融资产-成本+【借方余额加】（或-【贷方余额减】）交易性金融资产-公允价值变动
具体说明：
在交易性金融资产的核算中，关于“交易性金融资产”科目下应设置两个明细科目：“交易性金融资产--成本”和“交易性金融资产--公允价值变动”。
“交易性金融资产--成本”科目归集的是取得是的公允价值，其中不含手续费和已公布未发放和股利或利息。
“交易性金融资产--公允价值变动”是归集的因公允价值的变动而引起的交易性金融资产账面价值的变动。
所以“交易性金融资产”的账面价值是两个明细科目的总和，而”交易性金融资产--成本”则只是初始取得时确认的入账价值。
“交易性金融资产--成本”这一科目只有在出售时才全额转出。
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