为什么圈出这题要减去金银首饰以旧换新的含税销售额13万呢？-高顿问答

E同学

为什么圈出这题要减去金银首饰以旧换新的含税销售额13万呢？

来自 E同学的提问 2021-04-17 23:53:20 阅读628

E同学：

勤奋的同学你好

在以旧换新的业务中，金银首饰是比较特殊的一点哦，他应该是以收取的价款减掉旧的金银首饰的作价来计算增值税，这个知识点比较爱考哦，同学需要着重辨析一下。

希望老师的解答可以帮助同学理解(*╹▽╹*)，老师全程陪伴你哟，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

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E同学：

老师，这里的13万，不是旧首饰的作价吧题目说是销售旧首饰的金额（收入）。怎么理解清楚-13呢？

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E同学：

是旧首饰的作价呀

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其他回答

邵同学

以旧换新销售（金银首饰差额计税），金银首饰到底含不含钻石呢？

吴老师

不包括钻石是金和银。

邵同学

那为啥有的说包括钻石呢老师

吴老师

你好，没看到有说包括的。零售时交消费税包括钻石

R同学

乙商场零售金银首饰取得含税销售额l0.53万元其中包括以旧换新首饰的含税销售额5.

E老师

乙商场零售金银首饰的增值税销项税额=（10.53-5.85）÷(1+17%)×17%+2.34÷(1+17%)×17%=1.02（万元）

不准抵扣的进项税 5.85/1.1717%=0.85

学同学

2)零售金银首饰取得含增值税销售额10.17万元，其中包括以旧换新首饰的含增值税销售额5.65万元。在以旧换新业务中，旧首饰作价的含增值税金额为3.39万元，甲百货商场实际收取的含增值税金额为2.26万元。这道题中零售业务的增值税和消费税怎么算呀？思路是什么？

老师

你好，同学。以旧换新金银首饰应当按实际收取的不含增值税价款*销项税率计算销项税额，实际收取的不含增值税价款是已经扣除旧首饰作价之后的金额

学同学

甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额=10.17/(1+13%)*13%=1.17(万元） B 甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额=(10.17-5.65)/(1+13%)*l3%+2.26/ (1+13%)*13%=0.78(万元） C 甲百货商场就该业务应缴纳的消费税=10.17/(1+13%)*5%=0.45(万元） D 甲百货商场就该业务应缴纳的消费税=(10.17-5.65)/(1+13%)*5%+2.26/(1+13%)* 5%=0.3(万元）

老师

增值税销项税税额=(10.17-5.65➕2.26 )/(1➕ 13%)*13%=0.78，消费税税额=(10.17-5.65➕2.26 )/(1➕ 13%)*5%=0.3

学同学

可是BD选项里为什么扣除了是5.65呀

老师

同学，根据题目:1.零售金银首饰取得含增值税销售额10.17万元，2.其中包括以旧换新首饰的含增值税销售额5.65万元，甲百货商场实际收取的以旧换新首饰含增值税金额为2.26万元。因此，其他金银首饰销售额为10.17-5.65(先把以旧换新业务销售额排除)，以旧换新以实际收到2.26是其销售额，总含税销售额=10.17-5.65➕ 2.26

学同学

明白了，谢谢老师o(^o^)o

老师

不客气，希望能够帮到你^O^