这里不超过12万无需办理年度汇算清缴，是否可以每个月不要预交缴，超过12万再缴？

勤奋的同学，你好！无须办理汇算清缴与每个月的预缴是两回事，不矛盾的，每个月还是需要正常的申报预扣预缴哈欢迎有问题随时交流咨询~

公司保险营销员的佣金不是劳务吗？为什么不按20%预扣？

勤奋的同学，你好！这个是比较特殊的哈保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入， 属于劳务报酬所得，自 2019 年 1 月 1 日起，以不含增值税的收入减除 20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得， 计算缴纳个人所得税。具体计算公式为：本期应预扣预缴税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额x 预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额累计扣预缴应纳税所得额＝累计收入额－累计减除费用－累计其他扣除其中， 收入额按照不含增值税的收入减除 20%的费用后的余额计算；累计减除费用按照 5 000 元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的从业月份数计算；其他成本按照展业成本、附加税费和依法确定的其他扣除之和计算。希望老师的解答对你的理解有所帮助，有不明白的地方可以继续提问~

收据在会计处理上能入账，但在税法上不允许所得税前扣除，汇算清缴时要做纳税调整，要交纳所得税，但不用调

勤奋的同学，你好：收据分为内部收据和外部收据，外部收据主要分税务部门监制、财政部门监制、部队收据三种，这三种专用收据属于正式发票，可以入账。内部收据用于单位内部发生的业务，这样的内部自制收据是合法的凭据，可以作为成本费用入账。但是其他自制收据，就是日常所说的“白条”，不能作为凭据入账。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～

老师您好，非居民没有汇算清缴是吧，也不需要合并保税？

勤奋的同学，你好！ 对的，非居民不需要汇算清缴。 欢迎有问题随时交流～

解析中，为什么会涉及到递延所得税资产呢？

爱学习的同学你好，这里是根据具体实务来的，所得税分当期应缴纳的的所得税和递延所得税，都是记入所得税费用。在图二中，坏账准备之前涉及的是递延所得税的影响，这里调整的时候也是调递延所得税的。同学继续加油哦~~

个人所得税里面哪些需要预缴，哪些不需要？

勤奋的同学，你好！对的，个人所得税里面：综合所得需要预扣预缴再汇算清缴，然后经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得不需要预扣预缴希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

汇算清缴是不是就是申报时啊？

亲爱的同学，不一样。纳税申报，每个月取得个人所得、预扣预缴，都会做纳税申报。汇算清缴，则是一年一次。希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！

对于原告，是不是应该确认100万元的递延所得税负债？

爱思考的同学你好郁刚老师在此处做了两步扩展，讲义没有错误，但是考试基本确定不会考到，因此了解一下即可，可以先掌握基础，即教材例题。原告乙为什么不确认递延所得税负债，已汇算清缴说明不调整应交税费-应交所得税，但如果理解成调整事项都应按照税后净额调整留存收益，就会产生这样的错误处理借：留存收益 100 贷：递延所得税负债400*25%=100这样计入报告期的留存收益是税后净额。然后期末再转回递延所得税负债对应当期所得税费用，同时调增应交所得税对应所得税费用。这样做没有遵照有差异——确认递延所得税的确认原则，因为原则上诉讼已决，资产确认时，并没有暂时性差异，另外在实践中也是一种操作的复杂化——先确认、再转回，实际上期末直接调增应交所得税对应所得税费用即可。只是在报告期日后调整中，直接调增报告期利润400，有点违背我们对利润调整通常是税后净额的直观感。希望老师以上的解答能帮到你~加油~(oﾟ▽ﾟ)o  

关于劳务报酬，稿酬所得，特许权使用费的这两句总结，是否正确？

亲爱的同学，劳务报酬，稿酬所得，特许权使用费需要并入年度所得参加年度汇算清缴。在预缴的时候通常不扣除每人每月5000元的生计费。希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！

资产负债表日后调整事项中涉及减值和损益相关的汇算清缴之后的事项，调整应交所得税时，把应交税费-应交所

认真努力的同学你好：1、同学说的是资产负债表日后调整事项涉及资产减值吗？那这个时候并没有影响应交所得税，因为之前也没有确认资产减值损失，只是日后调整了一笔减值，就是账面再确认一笔递延所得税资产就行。2、如果是预计负债的话，日后确认需要赔偿了，因为之前账面确认的营业外支出，税法不认，先确认了递延所得税资产，后面的时候，确认发生了，符合日后调整事项，这个时候就是冲销部分应交所得税，并将递延所得税资产（之前因确认营业外支出，不允许税前扣除时确认的递延所得税资产）转回。欢迎继续提问~希望以上的解答可以帮到你，祝学习顺利，逢考必胜！