税法规定企业将外购的农产品用于生产、委托加工13%的货物，按照10%扣除率计算进项税额?-高顿问答

丹同学

税法规定企业将外购的农产品用于生产、委托加工13%的货物，按照10%扣除率计算进项税额?

老师，直播课宋老师讲这道题引申了一下，说仓库里有免税农产品100万，其中90万算进项税时，需要90/（1-10%）*10%，要还原成买入价，为什么是这个式子，尤其1-10%，不理解呢

展开

来自丹同学的提问 2021-04-18 09:28:56 阅读1544

吴老师 高顿研究院副院长

2021-04-18 09:28:56

免费提问

丹丹同学，你好，关于税法规定企业将外购的农产品用于生产、委托加工13%的货物，按照10%扣除率计算进项税额? 我的回答如下

努力的同学，你好！
税法规定企业将外购的农产品用于生产、委托加工13%的货物，按照10%扣除率计算进项税额。企业在购入农产品的时候，是按照购买价款的90%计入原材料，10%计入进项税额。在做进项税额转出的时候，需要先将其还原成对应部分的购买价款，然后再乘以10%的扣除率。
同学继续加油哈~

以上是关于税,进项税额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开

原创声明：本问答内容由高顿学员及老师原创，任何个人和或机构在未经过同意的情况下，不得擅自转载或大段引用用于商业用途！部分内容由用户自主上传，未做人工编辑处理，也不承担相关法律责任，如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎提供相关证据并反馈至邮箱：fankui@gaodun.com ，工作人员会在4个工作日回复，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

其他回答

旻同学

购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品按10%扣除率计算进项税额。是什么意思？

史老师

你好就是按10%的税率抵扣进项

旻同学

买进13抵扣只有10吗

史老师

按照你发的这句话是抵扣10%进项

旻同学

这是说生产或委托加工，不是说你采购进来13%，然后抵10%

史老师

你看这句话是这样说的，够仅用于，就是说你购进10%税率的农产品是用在了13%税率的商品上

旻同学

哦

史老师

不客气，如果您这个问题已经解决，希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续追问！！

M同学

对增值税一般纳税人购进用于生产或者委托加工13％税率货物的农产品，能否按10％扣除率计算进项税额？

E老师

可以。
对增值税一般纳税人购进用于生产或者委托加工13％税率货物的农产品，按照10％扣除率计算进项税额。

晓同学

购进用于生产或者委托加工13%税率货物农产品，按照10%扣除率计算进项税额？是怎么计算？举例说明？是不是加计扣除的意思？

田老师

您好，是的，加计1%的。买农产品花100，进项税100*9%＝9，成本100-9＝91，如果以后生产出来的货物适用13%的税率，比如烟丝生产成卷烟，还可以抵扣1%，100*1%＝1进项税。一共抵扣10%

晓同学

您好，是的，加计10%的。买农产品花100，进项税100*9%＝9，成本100-9＝91，如果以后生产出来的货物适用13%的税率，比如烟丝生产成卷烟，还可以抵扣10%，100*10%＝10进项税。一共抵扣10% 就是销售额*扣除率意思就是加计扣除10％对不对

田老师

您好，是采购金额的10%，采购花100，进项税可以抵扣10

晓同学

采购金额10%不明白，购进13%进项，按10%抵扣进项是不是？岂不是进项少了3%

田老师

您好，是的，您理解的没问题，这里企业就是吃亏的，进账抵扣10%，销项却是13%，确实不公平。液体乳和乳制品，酒及酒精，植物油，这些行业在实行按照13%的税率抵扣，只是这几个行业，还没有适用于全面行业。

晓同学

这个老师回复跟你不一样？

田老师

您好，是一样的呀，这个老师举例采购1000元，可以抵扣100元我举例采购100元，可以抵扣10元

晓同学

你的回复意思不一样啊？你的意思是少抵扣进项，他的意思是在原有的进项基础上加计抵扣进项

田老师

您好刚开始抵扣9%，加计抵扣1%，一共抵扣10%，也就是说最终进项按照10%抵扣的。销售按照13%销售，企业按照13%税率计算销项，进项却只能抵扣10%，是不是吃亏了呢，进项按照13%抵扣，才是公平的。但是准则就是规定10%抵扣，吃亏也得按照准则来的。这位老师原有的进项也只是按照9%，并不是抵扣了13%，还再让抵扣1%的，您在理解一下。

晓同学

明白，以10%为标准，多了不准抵，少了补上

田老师

您好，是的，明白了就好