敢同学

对于收到与资产相关的政府补助要怎么确认账面价值、计税基础、所得税费用?

对于收到与资产相关的政府补助要怎么确认账面价值、计税基础、所得税费用?

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来自 敢同学 的提问 2021-04-18 11:00:42 阅读2226

敢爱 敢拼!同学,你好,关于对于收到与资产相关的政府补助要怎么确认账面价值、计税基础、所得税费用? 我的回答如下

努力的同学你好

   对于收到的政府补助,无论是应税收入还是免税收入,计税基础都是0,只是免税收入中计税基础和账面价值的差额属于永久性差异,应税收入中计税基础和账面价值的差额属于暂时性差异,账面价值是指企业在会计做账过程中确认的递延收益账面价值。

老师这样解释可以理解吗?有问题及时沟通,加油~

以上是关于费用,税费相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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其他回答
王同学
老师请问:与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,取得时确认为递延收益,在确认相关费用的期间计入当期损益。与资产相关的政府补助,收到补助款时怎么入账?
马老师
与资产相关的政府补助,应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益,如确认为递延收益的,应当在相关资产使用寿命内按照合理的、系统的方法分期记入损益。
牛同学
请问与资产相关的政府补助,按税法规定在取得当年全部计入应纳税所得额,为什么计税基础为零?递延收益账面价值为1600,为什么确认递延所得税资产?
刘老师
你好!递延收益的计税基础=账面价值-未来可以扣除的金额=1600-1600=0, 负债的账面价值大于计税基础,形成暂时性差异,确认递延所得税资产
成同学
收到与资产相关的政府补助,年末仍处于在建状态,净额法,怎么确认递延所得税资产
姚老师
同学你好 政府补助属于免税项目的话 不确认递延所得税 属于征税项目的话 收到款项的当年税法就确认收入 借:递延所得税资产 贷:应交税费-应交所得税
雅同学
老师,你好,第七题,收到与资产相关的政府补助确认的递延收益的计税基础为什么是0?
董老师
你好,同学。 因为在税法口径,这个递延收益,在收到当期就要全额确认收入交税的。
雅同学
递延收益属于负债科目,账面价值应该是1600,计税基础是账面价值减去未来可抵扣的金额,递延收益未来可抵扣的金额也是1600吗? 税法上要求递延收益计入应纳税所得额的意思应该是得交税啊?为什么还是可抵扣?我这块想不明白
董老师
你这里在计税口径,当期就要全额确认为收益,所以计税口径 金额为0了 但账面没有全额确认,所以会计口径 有金额
雅同学
这个递延收益和预计负债是不是一个原理?
董老师
你这个不是未来可抵扣,你这个现在就已经抵扣了。 你上面说的情况是现在税法上不认,后面认。 你这里的情况是现在税法上就已经认了,是你会计上没认。你思路就反了。
雅同学
递延收益是负债科目吧?负债的计税基础应该是账面价值减去未来可以扣除的金额。 递延收益的计税基础答案是0,说明未来可以扣除的金额是1600 我不理解税法要求递延收益计入应纳税所得额,意思是得交税,那为什么还可以扣除呢?和前面的推断不是矛盾吗?
董老师
你思路错了啊,同学 你这里属于递延收益,是需要转为收益的,不是转为费用,你所指的是转费用的负债,你这里是转收入
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