咻同学

商誉到底啥时能确认相关递延所得税?

我没理解, 商誉到底啥时能确认相关递延所得税

来自 咻同学 的提问 2021-04-18 11:04:37 阅读2842

咻同学,你好,关于商誉到底啥时能确认相关递延所得税? 我的回答如下

爱思考的同学,你好(๑*◡*๑)

商誉确认递延所得税的两种情况:

1.非同一控制下吸收合并(应税合并)形成的商誉,账面价值=计税基础,无暂时性差异。后续如果商誉价值,则账面价值为减值后的金额,计税基础仍然为减值前的金额,账面价值小于计税基础,形成可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产。

2.非同一控制下吸收合并(免税合并)中,因被合并方可辨认净资产公允价值不等于账面价值所形成的暂时性差异确认递延,计入商誉。(注意该差异产生原因,因确认的递延所得税资产为被合并方可辨认净资产的一部分,由此影响商誉金额)。希望老师的解答能帮助同学更好的理解,继续加油,早日拿下CPA证书哈~~~

以上是关于会计,商誉会计相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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其他回答
丸同学
商誉提减值到底确不确认递延所得税
赖老师
你好,对于商誉的账面价值与其计税基础不同产生的该应纳税暂时性差异,准则中规定不确认与其相关的递延所得税负债,原因在于:   一是确认该部分暂时性差异产生的递延所得税负债,则意味着购买方在企业合并中获得的可辨认净资产的价值量下降,企业应增加商誉的价值,商誉的账面价值增加以后,可能很快就要计提减值准备,同时其账面价值的增加还会进一步产生应纳税暂时性差异,使得递延所得税负债和商誉价值量的变化不断循环。   二是商誉本身即是企业合并成本在取得的被购买方可辨认资产、负债之间进行分配后的剩余价值,确认递延所得税负债进一步增加其账面价值会影响到会计信息的可靠性。
丸同学
我问的是商誉提减值并不是单纯的商誉,请看图,两种有出入
赖老师
看到了,准则中规定不确认与其相关的递延所得税
R同学
商誉计税基础是0时,为何不应当确认相关的递延所得税影响?
涂老师
所得税法规的规定该商誉在初始确认时计税基础等于账面价值这个发生在应税合并中
向同学
商誉减值是否能确认递延所得税资产
秦老师
我不知道免税合并下怎么处理,但是应税合并下,商誉的初始账面价值等于计税基础,后续商誉减值的时候,形成可抵扣暂时性差异,应该要确认递延所得税资产,并贷记所得税费用——递延所得税费用。我觉得这和一般的资产相固定资产,无形资产的减值是一样的,用到资产减值准备这个科目,他在利润表的上半部分,所以要记入所得税费用。
cpa
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