L同学

实际发生的财务研究费用与税法可抵扣之前的差异,视同永久性差异,不确认递延所得税,B选项怎么理解呢?

老师,B选项怎么理解呢

来自 L同学 的提问 2021-04-18 14:03:00 阅读543

Lorine同学,你好,关于实际发生的财务研究费用与税法可抵扣之前的差异,视同永久性差异,不确认递延所得税,B选项怎么理解呢? 我的回答如下

爱思考的同学,你好(*´▽`)ノノ

选项B实际发生的研究费用与税法可抵扣之前的差异,视同永久性差异,不确认递延所得税。


希望老师的解答可以帮助到同学,祝同学早日取得证书!!! ヾ(◍°∇°◍)ノ゙~

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其他回答
w同学
永久性差异和暂时性差异,但不确认为递延所得税,两者有什么区别?
后老师
你好,永久性差异不确认递延所得税 暂时定差异才确认递延所得税。 暂时性的差异,是现在不让扣,以后让扣。永久性差异是现在不让扣,以后也不让扣。 满意请给五星好评,谢谢
w同学
我的意思是教材上有一种说法是确认为暂时性差异,但不确认递延所得税。这个和永久性差异说的是一件事情吗?
后老师
不是一回事,只是自己研发的无形资产等几种特殊情况,才那么处理。
w同学
这两种情况分录各是什么?谢谢~
后老师
你好,永久性差异没有分录,只是纳税调整。 暂时性差异 借递延所得税资产 贷 所得税费用 借 所得税费用 贷 递延所得税负债
点同学
老师,内部研发无形资产形成的资本化支出,产生可抵扣暂时性差异,不确认递延所得税;内部研发无形资产形成的费用化支出,既不产生可抵扣暂时性差异,又不确认递延所得税,是吧
S老师
你好,内部研发无形资产形成的资本化支出,不会产生可抵扣暂时性差异的,不确认递延所得税
点同学
企业自行研发形成的无形资产的账面价值小于计税基础形成的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产,因为初始确认时不影响会计利润也不影响应纳税所得额。
S老师
这是题库里老师的讲解
点同学
形成可抵扣暂时性差异
S老师
老师,您还在吗
点同学
由于自行研发无形资产的确认,不是产生于企业合并交易,同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,所以按照所得税准则的规定,不确认有关暂时性差异的所得税影响。 是有形成可抵扣暂时性差异的可能
S老师
可能是什么情况
点同学
比如为开发无形资产发生的固定资产折旧,会计折旧方法和税法方法不同产生的暂时性差异,因为计入成本不影响损益,所以不确认递延
解同学
为啥无形资产,可以按照150%摊销,是暂时性差异,不是永久性差异,不应该是永久性差异吗?又不产生递延所得税费用
薛老师
您好,对于无形资产来说,在没摊销完之前,会税一直存在差异,但是当其摊销完的时候,计税基础=0,账面价值=0,此时税会差异就消失了,因此只属于暂时性差异。只不过比较特殊,不产生递延所得税费用
解同学
暂时性差异不是说,应交税费和所得税之间的差异吗?
cpa
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