前3年应纳税暂时性差异一直在增加，从第4年开始暂时性差异开始减少，就是开始转回来，确认递延所得税的税-高顿问答

x同学

前3年应纳税暂时性差异一直在增加，从第4年开始暂时性差异开始减少，就是开始转回来，确认递延所得税的税

请问这个13是当前期间，4.5是未来期间，怎么判定呢

来自 x同学的提问 2021-04-18 15:18:45 阅读486

黄老师 高顿研究院副院长

2021-04-18 15:18:45

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xiaoyang同学，你好，关于前3年应纳税暂时性差异一直在增加，从第4年开始暂时性差异开始减少，就是开始转回来，确认递延所得税的税我的回答如下

爱思考的同学你好(^▽^):
前3年暂时性差异一直在增加，从第4年开始暂时性差异开始减少，就是开始转回来，确认递延所得税的税率是用未来转回的税率，所以是看第4年及以后的税率。
希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ星光不问赶路人，时间不负有心人

以上是关于税,应纳税暂时性差异相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

Y同学

暂时性差异不转回为什么不用确认递延所得税？如果应纳税暂时性差异不转回，从而无须确认相关的递延

夏老师

1、长期股权投资初始调整时形成的营业外收入永远转不回来”怎么理解？这种情况是长期股权投资打算长期持有而非出售，这样的话，就算初始调整借长期股权投资导致和计税基础产生差额，于是借所得税费用贷递延所得税资产，由于没有出售日，递延所得税资产转不回来，因为只有出售的时候才可以借递延所得税资产贷所得税费用。 2、固定资产以及公允价值计量的金融资产形成的暂时性差异又该怎样判段它能转回来的呢？固定资产虽然都是长期持有，但必然有终止确认的一天，就算不出售也要报废，在出售或报废日就可以转回了。公允价值计量的金融资产包括交易性金融资产和可供出售金融资产，前者是打算短期出售以赚取差价收益的，后者虽然要视持有者意图而异，但一般其递延所得税资产视为可转回。

祈同学

应纳税暂时性差异的转回，会增加转回期间的应纳税所得额，可抵扣暂时性差异会减少应纳税所得额，怎么理解

孙老师

比如交易性金融资产持有期间确认的公允价值变动，上升时确认投资收益，但税法并不确认投资收益，而等最终处置时才能确认投资收益的实现，最后处置时确认的投资收益才进行纳税，这个持有期间的公允价值变动损益就形成应纳税暂时性差异。坏账准备，计提的当期在所得税的处理上要进行纳税调增，这个就形成可抵扣暂时性差异，等最终发生坏账时才允许企业做为损失抵减企业的应纳税所得额，

祈同学

老师这个转回是不意思就是实际发生了，像投资收益

孙老师

不是实际发生，而是最终出售，拿到手了真金白银。比如你炒股，没卖之前实现的收益都是虚的，只有真正交易了，才能体现你实际赚了多少钱。

O同学

哪些暂时性差异不能确认为递延所得税？

郝老师

比较常见的产生暂时性差异而不确认递延所得税的有：
1.一般分期付款取得的固定资产，超过正常信用条件的，是具有融资性质的，那么这个固定资产在取得时账面价值与计税基础不同产生的差异不确认递延所得税；
2.非同一控制下的免税企业合并中形成的商誉账面价值与计税基础不同所产生的差异不确认递延所得税；
3.拟长期持有的权益法核算的长期股权投资账面价值与计税基础产生的差异也不确认递延所得税；
4.三新企业对于无形资产初始确认时计税基础与账面基础形成的差异也不确认递延所得税。