负债总额的计税基础，负债是当期的费用嘛，不同于资产是未来的费用怎么理解？-高顿问答

负债总额的计税基础，负债是当期的费用嘛，不同于资产是未来的费用怎么理解？

老师您好，关于负债的计税基础，负债是当期的费用嘛，不同于资产是未来的费用，我可以这样理解么，如果没有未来可以抵扣的，其实当期的计税基础和账面价值是一致的。但是，我不能理解的是，这个未来可以抵扣的金额是什么，就比如合同负债，它的计税基础是0，说明未来可以抵扣的金额是0，为什么呢？

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来自入同学的提问 2021-04-18 20:58:30 阅读656

吴老师 高顿研究院副院长

2021-04-18 20:58:30

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入心里同学，你好，关于负债总额的计税基础，负债是当期的费用嘛，不同于资产是未来的费用怎么理解？我的回答如下

勤奋的同学，你好！

合同负债的计税基础=账面价值-未来可抵扣的金额，不是未来可抵扣的金额是0。
希望可以帮到你，继续加油！

以上是关于额,负债总额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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入同学：

我的疏忽，前面多打了一个0。比如合同负债，会计上确认为1000万，但是税法上是计税基础=账面价值—未来可以抵扣的金额，也就是计税基础为0，我不明白为什么未来可以抵扣的金额等于1000万呢？我可以这样理解么老师，因为在会计上当期这1000万的合同负债我是不能确认为收入的，只有等到未来才能确认为收入，而未来贷方确认收入的增加的话，借方必定会是资产的增加，那么未来可以抵扣的金额也就是1000万，可以这样理解么？

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吴老师 高顿研究院副院长

2021-04-18 20:58:30

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入心里同学，你好，关于负债总额的计税基础，负债是当期的费用嘛，不同于资产是未来的费用怎么理解？我的回答如下

负债确认递延的思路需要结合账面价值和计税基础一块来，光看计税基础没有意义的，账面价值减去计税基础等于未来可抵扣的金额，如果是正就确认递延说的税资产，如果是负就确认递延所得税负债。

以上是关于额,负债总额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

c同学

如何理解资产的负债的计税基础？资产的计税基础是指未来税费中允许税前抵扣的金额，

吴老师

资产的计税基础，是指企业收回资产的账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。如果有关的经济利益不纳税，则资产的计税基础即为其账面价值。
负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。

S同学

请问老师如何从负债计税基础的定义来理解合同负债的计税基础。假如合同负债100万，这里的账面价值是100万，计税基础=账面价值－未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额。合同负债税法上当期不是已经扣了，未来可扣金额应该是0吧，为什么计税基础是0呢

黄老师

合同负债是税法当期作为收入，纳税调增了100，以后转入收入，可以纳税调减100，所以计税基础=账面价值100-未来可以税前扣除的金额100=0

T同学

“负债的计税基础等于将来不能抵扣的金额”怎么理解？

C老师