怎么确定递延所得税资产和所得税费用的借方和贷方？

认真努力的同学你好：首先要看是确认递延所得税资产还是转回，如果是确认说明资产增加，递延所得税资产在借方，如果是转回说明资产减少，递延所得税资产在贷方。希望以上的解答可以帮助到你，祝学习顺利，逢考必胜！

教材例13-16，只确认“借：所得税费用，贷：应交税金-应交所得税”，而不确认递资，对吗？

爱思考的同学你好~费用化的部分属于永久性差异哟，不属于暂时性差异，所以不确认递延所得税资产~希望老师的解答能帮到你，继续加油~~

此题中，递延所得税为50那个分录是什么意思？

勤奋的同学，你好！销售退回，说明当年没有产生这200的利润，按理来说应该少交200对应的税费，因为所得税汇算清缴工作已经完成，所以只能先确认递资，后续再进行抵税了。希望可以帮到你，继续加油！

第18页例题5第二笔分录中，为何递延所得税资产是87.5？为何不用计税基础和账面差额乘税率？

认真努力的同学，你好未来可以抵扣的金额为12元/股。所以未来可以抵扣的金额12*100*1/2。因为上一年已经确认了一部分，所以总额减去上年确认的就是今年需要确认的哦~计税基础与账面价值之间的差额如果可以确认递延所得税不就是说明这个金额未来是可以抵扣的么~所以是一样的哦~资产负债可以直接按照账面价值与计税基础之间的差额来算。对于特殊事项如果计税基础与账面价值不太好找的情况下，可以找未来可以抵扣的金额哦~祝同学早日通过考试哦~

存货跌价准备不影响递延所得税资产吗？

学员你好，本题中问合并资产负债表确认的递延所得税资产，不是华南公司单体。

此题最后一步为何不把确认的递延所得税资产转回？

勤奋的同学，你好！本题中关于递延的分录都是只计算没编写的，如果严谨点的话是需要编写的哈。希望可以帮到你，继续加油！

计算所得税费用时，当期所得税考虑的暂时性差异和递延所得税费用考虑的暂时性差异相同吗？

勤奋的同学，你好！对的，是同一个东西，我们确认递延或者转回递延的时候，既会影响到递延所得税费用，又会影响到当期的应交所得税，影响应交所得税的暂时性差异就是递延的变动引起的。希望可以帮到你，继续加油！

计算所得税费用时，当期所得税和递延所得税费用都要考虑暂时性差异，是否重复了？

勤奋可爱的同学，你好：所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用，当期所得税费用是在进行纳税调整，递延所得税资产和负债对应的是以后期间应纳或者少纳的税额，这是不冲突的。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

丽丽历年真题p57 其他相关资料，能否讲解一下递延所得税负债的转回？商誉列报金额如何理解？收回债券时

爱学习的同学，你好哟~1、债权投资的入账价值是2000万元，16年期末账面价值=2100万元，递延所得税负债余额100*25%=25，对应所得税费用；其他债权投资的入账价值是3000万元，16年期末账面价值=3150万元，递延所得税负债余额150*25%=37.5，对应其他综合收益；其他权益工具投资的入账价值是1200万元，16年期末账面价值=1300万元，递延所得税负债余额100*25%=25，对应其他综合收益；交易性金融资产的入账价值是500万元，16年期末账面价值=450万元，递延所得税资产余额50*25%=12.5，对应所得税费用；关于转回，例如，17年12㛑31日股票公允价值是550万元，那么账面价值比计税基础大50，应转回之前的递延所得税资产，并确认递延所得税负债50*25%=12.52、商誉=支付对价的公允价值-购买日被购买方可辨认净资产公允价值的份额3、债券收回的，账面价值就等于0了，没有账面价值和计税基础的差异了。明天的你一定会感激现在拼命努力的自己，加油！

这节课的递延所得税算出的是余额，还有什么算出的是余额？

认真努力的同学你好：股份支付章节，算当期成本费用，也是用余额减去之前累积的，是当期的。收入章节，确认收入时，根据履约进度计算的也是余额，减去之前累计确认的，是当期的。涉及余额的细节地方比较多，同学不需要全部总结，掌握核心思路，举一反三即可。希望以上的解答可以帮到你，祝学习顺利，逢考必胜！