无形资产的确认不是产生于企业合并交易，既不用影响会计利润也不影响应纳所得额，为什么不影响会计利润也不-高顿问答

韩同学

无形资产的确认不是产生于企业合并交易，既不用影响会计利润也不影响应纳所得额，为什么不影响会计利润也不

老师你好如果该无形资产的确认不是产生于企业合并交易，既不用影响会计利润也不影响应纳所得额为什么不影响会计利润也不影响应纳税所得额呢？

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来自韩同学的提问 2021-04-18 22:28:23 阅读3307

韩同学：

文秀同学，你好！

无形资产加计175%入账是税收优惠政策。在尚未摊销时，无形资产计税基础＞账面价值，但尚未影响会计利润，也无需因此调整应纳税所得额，所以不确认该暂时性差异的所得税影响，后期摊销开始直接加计扣除即可。

希望老师的解答能帮助到同学，如果还有疑惑欢迎追问哦~

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韩同学：

老师您可以举一个例子嘛我还是有点不理解谢谢

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韩同学：

文秀同学，你好！

企业研发过程中形成一项无形资产，入账成本100万，即账面价值100万。但是，税法上承认按照175万入账，即计税基础175万。但这只是这项资产会税承认的价值差异，尚未影响利润，也不用调整应纳税所得额，没有摊销之前我们知道有这么个事情就行。

后期，假如会计和税法均承认按10年摊销，会计上每年摊销10万，利润允许扣10万，相应减少所得税2.5万。税法上每年摊销17.5万，利润允许扣17.5万，相应减少所得税4.375万。这时候就实现了税收优惠的目的。但是摊销时少交税不是因为无形资产入账时多交税导致的，所以前面无需确认递延。

希望老师的解答能帮助到同学，如果还有疑惑欢迎追问哦~

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韩同学：

好的谢谢老师

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韩同学：

不用谢呢，文秀同学学的很认真哦，继续加油，逢考必过~

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其他回答

千同学

既不影响会计利润也不影响应纳税所得额的交易为什么不确认递延所得税资产？

高老师

你的说法很矛盾哦，你说“我觉得“既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”不一定就是要所有者权益不变啊，比如如果你确认该资产或负债然后调整相应的资本公积——其他资本公积”，如果调整了资本公积的话，所有者权益不是就变了吗？
递延所得税之所以要确认就是因为会计上的所得税费用和税法上的应缴所得税不同，因为所得税费用=应缴所得税+递延所得税，如果一个事项既不影响会计利润又不影响应纳税所得额，对递延所得税的确认就没有意义了，所以不调整。
比如说一个固定资产当年账面余额为100万，而市价为200万，市价提高对固定资产账面价值没有影响，它还是100万，既不会影响当年会计利润又不影响应纳税所得额，如果你对这多出来的100万确认了递延所得税资产的话，相应的固定资产的价值就提高了，所以不符合历史成本属性。
我感觉我也没说清楚，你最好拿个具体的例子来吧，那样好解释一些

N同学

为什么这里的无形资产既不影响会计利润也不影响应纳税所得额？无形资产成本不是会影响利润吗？另外怎么样会影响应纳税所得额？

敖老师

无形资产，比如说你现在有一个100万的无形资产。那么这个无形资产是可以按照75%加计扣除。那么，这个加计扣除部分并不会影响你的会计利润。因为这个加计扣除只是一个税收优惠，在你享受这个税收优惠的时候，影响你的应纳税所得额。

肉同学

自行研发的无形资产，不确认递延所得税资产的理由是该交易发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额

孙老师

自行研发项目达到预定用途形成无形资产，应按研发支出-资本化支出科目余额，借记无形资产科目，贷记研发支出-资本化支出科目。因而不影响会计利润，也不确认递延所得税资产。