九同学
*8年税率不变，*7年是否没有递延所得税，不用做会计分录了？
*8年税率不变，*7年是不是没有递延所得税，不用做什么会计分录了
九同学：
勤奋的同学，你好~
虽然20X8年税率不变，但是我们需要考虑转回的可抵扣暂时性差异，需要做会计分录的~
1、20X7年按照25%的税率重新计量递延所得税资产=1200*25%=300（万元），但是20X6年已经确认递延所得税资产的金额为396万元，应冲回=396-300=96（万元）,那么20X7年的会计分录为
借：所得税费用 96
贷：递延所得税资产 96
2、20X8年转回的可抵扣暂时性差异金额为400万元，递延所得税资产的应有余额=800*25%=200（万元），应冲回100万元
借：所得税费用 100
贷：递延所得税资产 100
老师这样解释，同学理解了吗？如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~
九同学：
17年以后的税率都不变，都是33%,递延所得税不是期末余额减期初数，1200*33%-1200*33%=0发生额，所得税费用等于应交所得税，对么老师
展开九同学：
亲爱的同学您好，
假设17年所得税税率不变，则17年的递延所得税资产发生额为零，该项业务不影响当年所得税费用，如无其他会导致递延所得税的事项发生，则所得税费用等于应交所得税。
希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！
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老师
老师已回答
认真努力的同学你好：在实务中也是需要基于谨慎性计提减值的，同学写的会计分录是正确的。希望以上的解答可以帮助到你，祝学习顺利，逢考必胜！
注会考试会计分录写对了，数据算错了有分吗
注会考试会计分录对了，数据计算错了是给一定分数的，不会不给分的，可以拿到一半分。注会会计题型及分值：单选题12小题，每题2分;多选题10小题，每题2分;综合题4题56分。注册会计师又称CPA(Certified Public Accountant)，是指通过注册会计师执业资格考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员。
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在财产清查中有时会发生账实不符的情况，即盘盈或盘亏。盘盈是在财产清查时发现实存数大于账簿结存量或有物无账的现象。盘亏是在财产清查过程中发现实存数小于账簿结存量或有账无物的现象。两种情况都需编制分录进行会计处理。
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