入同学

请问留存收益需要缴纳所得税吗?可以详细解释一下吗?

老师,留存收益需要缴纳所得税吗?

来自 入同学 的提问 2021-05-02 22:53:50 阅读3231

入心里同学,你好,关于请问留存收益需要缴纳所得税吗?可以详细解释一下吗? 我的回答如下

爱学习的同学你好: 

举个例子:

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资在持有期间其公允价值变动无需计算所得税,但是在出售环节需要按照差额缴纳所得税。

在持有期间计入其他综合收益,处置环节计入留存收益,原因是由于企业持有该金融资产并不是为了获利,故公允价值变动不得影响损益,保持会计期间的可比性,在出售环节,由于出售产生的收益是持有期间产生的,故应该调整至留存收益即可,跳过了计入当期损益的环节。

但是会计处理的特殊性并不影响其产生所得税纳税义务的行为。

同学继续加油呀~

以上是关于会计名词,留存收益相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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其他回答
大同学
老师,详细解释一下留存收益
王老师
是公司在经营过程中所创造的,由于公司经营发展的需要或法定的原因等,没有分配给所有者而留存在公司的盈利。留存收益是指企业从历年实现的利润中提取或留存于企业的内部积累,它来源于企业的生产经营活动所实现的净利润,包括企业的盈余公积金和未分配利润两个部分,其中盈余公积金是有特定用途的累积盈余,未分配利润是没有指定用途的累积盈余。
夏同学
老师,请问其他收益与递延收益的区别,能详细解释一下吗
敖老师
你好,其他收益是损益项目,在利润表中体现,一般是指政府补助利得。 递延收益是负债项目,在资产负债表中体现,是尚待确认的收入或收益,也可以说是暂时未确认的收益,一般是指需要长期分摊进入损益的项目。
夏同学
老师,他们有什么联系吗,麻烦给列个分录
敖老师
比如收到政府专项补贴100万,用于补贴企业环保升级,为期5年,收到补贴时,借:银行存款100,贷:其他收益20(本年的),递延收益80。以后每年确认20万,借:递延收益20,贷:其他收益20。
B同学
可以详细解释一下每个选项吗?
孙老师
请您稍等,我来看一下
B同学
选项A,利润总额为5000,其中公允价值变动损益1000要调减,税法允许的折旧400要调减,所以应纳税所得额=5000-1000-600=3400 选项B,应交所得税=3400*0.25=850 选项C,本年产生的差异=1000+600=1600 选项D,确认递延所得税负债=1600*0.25=400
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