怎么区分的税额*（简易计税额+免税额）/总的计税额呢？-高顿问答

爱同学

怎么区分的税额*（简易计税额+免税额）/总的计税额呢？

老师这道题的第9问中算无法区分的税额时时拿总的无法区分的税额*（简易计税额+免税额）/总的计税额吗？那这个题中的减去40 是代表那个数字，是简易计税的税额吗？为什么呢

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来自爱同学的提问 2021-05-03 12:10:29 阅读563

郑老师 高顿研究院副院长

2021-05-03 12:10:29

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爱吃香菜的老君同学，你好，关于怎么区分的税额*（简易计税额+免税额）/总的计税额呢？我的回答如下

爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好
减去40是业务5的简易计税的转让仓库的税额40哦~这个公式里面的分子的销售额和分母总的销售额都是指的不含税的销售额哦~
希望老师的解答能够帮助到你！继续加油哈~

以上是关于额,税额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

M同学

简易计税简易差额计税什么区别？

韩老师

按照计税方法的不同，可以分为一般计税方法和简易计税方法，在这两种计税方法下都有可以差额计税的情形，差额计税和简易计税是没有必然联系的。采用一般计税方法适用的是税率，采用简易计税方法适用的是征收率。增值税差额征税指纳税人采用购进扣税法计算应纳增值税。即应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，正数交税，零或负数不交税。简易计税方法，又称简易征收，即简易征税办法，是增值税一般纳税人，因行业的特殊性，无法取得原材料或货物的增值税进项发票，所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高，因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税。

M同学

劳务派遣的简易计税就是差额计税？

韩老师

你好，按政策执行即可。一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税。也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

白同学

差额简易计税，差额计税的区别，能举个例子吗？

吴老师

增值税差额征税指纳税人采用购进扣税法计算应纳增值税。即应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，正数交税，零或负数不交税。简易计税方法，又称简易征收，即简易征税办法，是增值税一般纳税人，因行业的特殊性，无法取得原材料或货物的增值税进项发票，所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高，因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税。

白同学

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额这个不是一般纳税人的计税方法么？叫一般计税的嘛

吴老师

增值税差额征税是指一般纳税人采用购进扣税法计算应纳增值税。即应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，正数交税，零或负数不交税

白同学

那一般计税又是什么意思？

吴老师

一般纳税人适用一般计税方法，即按照销项税额减去进项税额的差额作为应纳税额。

白同学

1、增值税差额征税是指一般纳税人采用购进扣税法计算应纳增值税。即应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，正数交税，零或负数不交税 2、一般纳税人适用一般计税方法，即按照销项税额减去进项税额的差额作为应纳税额这两个回答有什么区别呢？

吴老师

差额征收，差额=总营业额-支付给另外的营业额（成本）然后根据税率计算

A同学

全额征税，差额征税，一般计税，简易计税的区别和联系

田老师

你好同学，全额征税就是我按开发票的金额计算销项的意思。一般情况下，一般纳税人适用一般计税方法计算增值税额，小规模纳税人适用简易计税方法，一般纳税人部分特定项目可以选择简易计税方法来计算征收增值税。正常情况下，纳税人发生应税行为，按取得的全部价款和价外费用为销售额即全额征税；但对于部分项目允许以取得的全部价款和价外费用扣除支付给规定范围纳税人的规定项目价款后的余额为销售额征税，即差额征税。一般计税就是代表全额计税，同学。

A同学

小规模使用简易计税方法，还可以用差额征税吗？

田老师

同学，可以的，但是有行业限制的，比如旅游业才可以的，企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费-应交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。 2、对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费-应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”等科目。

A同学

建筑服务，劳务费，可以按差额征税吗？是不是扣除人工费然后剩余部分按3%交纳增值税，还是5%，还是现在的1%？

田老师

同学不可以的，建筑不可以差额征税。同学，建筑是可以简易征收，但是要单独向税务申请。