不是应该在解锁日把过渡科目（其他资本公积）结平吗？-高顿问答

不是应该在解锁日把过渡科目（其他资本公积）结平吗？

请问老师，课件中达到解锁条件时有一笔借：资本公积-其他资本公积，贷：资本公积-股本溢价的分录，讲义上有而视频中却没有，但是后边那道例题中又出现了，为什么视频中的讲义没有了呢？不是应该在解锁日把过渡科目（其他资本公积）结平吗，就像后边那道例题一样。到底应该是怎么做呢？

展开

来自跑同学的提问 2021-05-03 13:42:46 阅读2076

跑同学：

勤奋的同学，你好。

同学的理解是非常正确的哦~不管是普通的权益结算还是限制性股票都是需要将“其他资本公积”转入“股本溢价”的。因为最后等待期结束后都是需要结平的，所以老师讲限制性股票的时候就只重点讲授了会计处理有差异的部分，没有写结平的分录。例题的会计处理才是整个处理流程。

希望以上解答能帮助到你，继续加油~

展开

原创声明：本问答内容由高顿学员及老师原创，任何个人和或机构在未经过同意的情况下，不得擅自转载或大段引用用于商业用途！部分内容由用户自主上传，未做人工编辑处理，也不承担相关法律责任，如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎提供相关证据并反馈至邮箱：fankui@gaodun.com ，工作人员会在4个工作日回复，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

其他回答

L同学

股份解锁为什么要把资本公积—其他资本公积转入资本公积—股本溢价

F老师

股份支付要计入资本公积其他资本公积或股本溢价的原因是股份支付实质是增发股票，当然会产生股本溢价。计入其他资本公积只是在等行权日前的过渡，授权后也就发了股票，就会产生溢价，要将溢价从其他资本公积转到股本溢价。

账务处理：
（1）将当期取得的服务计入相关费用和资本公积
借：管理费用
贷：资本公积——其他资本公积——股份支付
（2）激励对象行权
借：银行存款
资本公积——其他资本公积——股份支付
贷：股本
资本公积——股本溢价

k同学

下列项目中，不应通过“资本公积————其他资本公积”科目核算的有( )。

曾老师

cd 答案解析：
[解析] 专业基金只是事业单位按规定提取、设置的有专门用途的资金。包括修购基金、职工福利基金、医疗基金以及住房基金等。

汤同学

限制性股票在解锁日时其他资本公积为什么转入股本溢价

夏老师

股票期权和限制性股票两种都是以权益结算的股份支付，会计处理可以理解是一样的，你想限制性股票虽然在授予日立即可行权，职工付钱认股，但没有达到解锁日之前不能出售不能转让，股票在手里和不在手里有区别吗？不是跟股票期权一样的。会计处理和股票期权也是一样的，在可行权日或者解锁日要确认股本，股本溢价，结转等待期或解锁期内的其他资本公积。
不同的是限制性股票在授予日已经确认过股本和股本溢价了，这里只需要结转其他资本公积即可。