D同学：
爱学习的同学你好啊~
留抵税额不需要考虑，
每天学习一点点，坚持一定会有收获的哦~
展开D同学：
讲义上写的第六点是要考虑留抵退税的吗？
展开D同学：
爱思考的同学你好啊~
这个第6条是满足增值税期末留抵退税的纳税人的，纳税人需要满足特定的条件才能享受留抵退税。
每天学习一点点，坚持一定会有收获的哦~
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其他回答
L同学
出口退税中免抵税额=免抵退税额-当期应退税额（期末留底税额） 老师请问这个免抵税额是不能退的能抵扣 对吗 这个免抵税额到底有什么作用呢 ？ 老师
齐老师
不能抵扣的，这个免抵税额主要平衡应交税费-应交增值税科目借贷余额
心同学
老师，免抵退税额少于可抵扣税额，那是按免抵退税额来退税的是吧？那多出来的进项税额是做留抵吗？比如退税额是5万，可以抵扣的进项是11万，那多出来的6万事是留到下个月抵吗？
黄老师
您好
这样理解正确的
心同学
那我如果当月不认证抵扣11万，而是退税额5万，我就认证5万，是不是就直接退5万呢？哪种做法好一点，两种有没有什么差别？
黄老师
直接认证五万 比较灵活
心同学
嗯嗯，谢谢
黄老师
还有一个问题想请教一下，就是我们是出口企业。货物已经在10月底出口报关了，但是发票开在了11月份，那我能不能把发票做在10月当成是10月的收入？遇到这种情况要怎么处理？
心同学
最好10月份暂估未开具发票收入 然后11月冲销暂估
黄老师
账面可以暂估收入？那可不可以在10月结转成本的是时候把库存商品留出来？
心同学
账面可以暂估收入 可以在10月结转成本的时候把库存商品留出来
c同学
老师，他进了200的货，内销100，只剩了100，咋出口了200。这个题免抵税额为10，假如出口货物免抵退税额是8，那留抵税额是4。免抵税额和留抵税额有啥区别，我觉得都是抵下期进项啊
许老师
您好，免抵税额就是出口应退税额抵顶内销税额的部分，这部分是不退税的，已经抵减内销税额了，不存在留抵情形
留抵税额是下期继续留抵的进项税额
c同学
出口前交了200的税，也就是26。应该退22，实际只免抵了12，还剩10的税不退了？
许老师
您好，出口没有交200。10是抵消了内销的销项。
假设如果要退这10块钱，你内销应该交10元，所以这个也不退也不交
c同学
哦哦，我懂了，谢谢老师
许老师
不用客气满意的话给个五星好评谢谢。有时间的话也可以给老师投个票，答疑老师董老师56号谢谢
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