为什么不算预计负债金额200万元吗？-高顿问答

没同学

为什么不算预计负债金额200万元吗？

为什么不算200万元

来自没同学的提问 2021-05-15 17:20:57 阅读521

黄老师 高顿研究院副院长

2021-05-15 17:20:57

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没名儿同学，你好，关于为什么不算预计负债金额200万元吗？我的回答如下

认真学习的同学你好呀~
这题是问预计负债科目，200是计入应付职工薪酬的。
老师这样解释，同学可以理解吗？
成功的曙光属于每一个奋斗过的人~

以上是关于额,金额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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没同学：

这个为什么就算上了？

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张老师 高顿研究院副院长

2021-05-15 17:20:57

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没名儿同学，你好，关于为什么不算预计负债金额200万元吗？我的回答如下

这里是玩文字游戏了，一个是预计的负债金额（不是项目金额，只是估计的负债金额），那是包含应付职工薪酬的，一个是“预计负债”项目，就是项目金额，所以只能是计入预计负债的。

以上是关于额,金额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

燕同学

这为什么要用预计负债，预计负债为什么不是200

胡老师

您好，因为之前确认收入是按照估计的退货率确认的收入成本，当时计入的就是预计负债。因为当时确认的就是40，其他的都进入收入成本了。退货率是20%。所以确认了400的预计负债。

燕同学

预计负债是欠人家的钱，吧给了 1000，退货率是20％，那不就是200吗

胡老师

我写多了1个0，是40的预计负债您好，这道题是按照旧准则处理的，如果按新准则需要调整应收退货成本。但道理是一样的旧准则，预计负债是收入和成本的差额。附有退回条件的收入确认，如果可以合理估计，只确认能够合理确认收入的那一部分当时分录是这样的，不考虑税费借应收账款 1000贷主营业务收入 800 预计负债200 借主营业务成本 640 预计负债160 贷库存商品800 按现在准则借、借应收账款 1000贷主营业务收入 800 预计负债200 借主营业务成本 640 应收退货成本160贷库存商品800

O同学

企业因债务担保确认了预计负债200万元则该项预计负债的账面价值为200万元计税基础为多少？

老师

企业因债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础为200，负债计税基础=账面价值-预计未来可抵扣金额，担保支出不允许税前列支，未来可抵扣金额为0。

计税基础要增加这200万元，因刚计提预计负债时企业所得税是要扣除这200万元的。现确认了，发生了，就要增加这个费用或成本的计税基础。企业所得税是实际发生才可税前扣除，折旧\减值准备\坏账准备及预计负债等没有真实支出时，都要在税前不可扣除。若实际发生了，就可税前扣除。