金融工具中间收回部分本金，为什么要年初调整账面余额？-高顿问答

M同学

金融工具中间收回部分本金，为什么要年初调整账面余额？

金融工具中间收回部分本金，为什么要年初调整账面余额，而不是收回后的年末调整余额，参考徐青老师264页例题

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来自 M同学的提问 2021-05-15 19:27:37 阅读1073

王老师 高顿研究院副院长

2021-05-15 19:27:37

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Mon同学，你好，关于金融工具中间收回部分本金，为什么要年初调整账面余额？我的回答如下

勤奋的同学你好：本题是站在15年1月1日，预计当年年末一半本金会收回，未来现金流量发生变化，根据最新的现金流量情况折现后的结果影响的是1月1日摊余成本。
希望老师的解答能帮助你理解~

以上是关于账,账面余额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

之同学

年初结转应收账款余额调整金额怎么做分录？

田老师

您好，您说的我没有完全理解，为什么要调整金额，请再详细描述一下，谢谢。

之同学

因为兼职会计做的和我台账上的有出入，现在兼职会计不做了，结转到我这就发现对不上！我现在想把金额调整和台账一样

田老师

您好，这个不是说调整就可以调整的，要有依据调整的，应该查出原因再做分录，如果查不出原因那这个调整分录，借：应收账款，贷：待处理财产损溢，或者，借：待处理财产损溢，贷：应收账款。最终还是要查清楚原因，再处理这个待处理财产损溢的。

之同学

如果找到错误就红字冲减再做张对的吗？

田老师

您好，对的。

北同学

单位购买理财，未入账，收到分红含本金，当时已全额做的利息收入，未调整账面余额，全部赎回理财后，银行余额出现差额，如何把账面余额和银行余额调整一致？分录怎么做？

张老师

账面余额和银行余额哪个余额大，哪个小

北同学

账面余额大于银行余额，而且差额几十万

张老师

借：交易性金融资产贷：银行存款金额是相差的这几十万。借：财务费用贷：交易性金融资产金额也是相差的这几十万，或者把两笔分录合并也行前提这个企业是用的企业会计制度，如果用的小企业会计制度就需要走“短期投资”。

吴同学

请问为什么调整盈余公积，调整年初未分配利润，调整当年投资收益，调整资本公积都要乘以10%，（接下面）

孙老师

成本法转权益法是会计政策变更，要进行追溯调整，意思是视同在初始投资时就采用权益法核算，这样一来，以前年度的损益就要调整，反映到本期报表就是盈余公积和未分配利润两项。第一行有两个10%，一个是指投资单位占10%的股份，一个是盈余公积是按10%提取的。第二行的10%是指占10%的比例，90%是指除盈余公积之外的都是未分配利润。