邓老师 高顿研究院副院长

2019-09-20 21:50:25

免费提问

秋同学，你好，关于因为购进的用于职工福利不属于视同销售所以进项税额不能转出吗？ 我的回答如下

准注会你好呀，

1.第六问中，农产品发票金额30乘12％，是因为购进农产品作为生产货物的原材料，属于一般纳税人购进普通农产品进项税额抵扣这个知识点。用于16％的，抵扣12％，所以用30x12％，对吗？　

答：你的理解是正确的~2019年4月1号之前用于16%货物的农产品用12%的扣除率扣除~

　2...第六问中，最后乘（1-20％），是因为购进的用于职工福利不属于视同销售，进项税额不得抵扣所以要减去这部分，对吗？

答：你的理解是正确的~外购的用于职工福利，不用视同销售，相应的进项也不能抵扣~

　3，第7问中，部分用于集体福利，为什么要算进去？

答：政策规定，涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的情况，对属于兼用于允许抵扣项目和上述不允许抵扣项目情况的，其进项税额准予全部抵扣。

距离CPA考试还有29天啦，加油！ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

以上是关于税,进项税额转出相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

展开