这道题为什么不是60啊，为什么不加递延所得税负债发生额5万？-高顿问答

北同学

这道题为什么不是60啊，为什么不加递延所得税负债发生额5万？

\n//glive.gaodun.com/upload/1814357/909e3819afe8277848b13df1a617bd94ec7a80f6\n这道题为什么不是60啊，为什么不加递延所得税负债发生额5万

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来自北同学的提问 2021-05-15 22:56:24 阅读406

北同学：

胜男同学，你好！

[210－10＋20－5/25%]×25%＋（25－20）＝55（万元）

递延所得税负债发生额5万是加上了的哦~

希望老师的解答能帮助到同学，如果还有疑惑欢迎追问哦~

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其他回答

A同学

老师您好，这道题为什么是冲减递延所得税资产，而不是增加递延所得税负债呢

申老师

你好，同学。你要看你这是否存在期初递延所得税资产，或者是之前发生的变动是计了递延所得税资产，现在就要冲，如果不是，是新发生，就是直接确认递延所得税负债的

사同学

老师我想问递延所得税跟递延所得税资产，递延所得税负债区别是什么啊？这道选择题为啥不选B？

左老师

非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，按照会计准则规定应确认为商誉。　　因会计与税收的划分标准不同，按照税收法规规定作为免税合并的情况下，计税时不认可商誉的价值，即从税法角度，商誉的计税基础为0，两者之间的差额形成应纳税暂时性差异。对于商誉的账面价值与其计税基础不同产生的该应纳税暂时性差异，准则中规定不确认与其相关的递延所得税负债，原因在于：　　一是确认该部分暂时性差异产生的递延所得税负债，则意味着购买方在企业合并中获得的可辨认净资产的价值量下降，企业应增加商誉的价值，商誉的账面价值增加以后，可能很快就要计提减值准备，同时其账面价值的增加还会进一步产生应纳税暂时性差异，使得递延所得税负债和商誉价值量的变化不断循环。　　二是商誉本身即是企业合并成本在取得的被购买方可辨认资产、负债之间进行分配后的剩余价值，确认递延所得税负债进一步增加其账面价值会影响到会计信息的可靠性。

사同学

老师选项B为啥不对？

左老师

老师，这道题的题目说的是递延所得税

사同学

期末按公允价值调增其他债权投资的金额，应调增其他综合收益

左老师

老师，题目说的是不确认递延所得税

사同学

答案C没有问题啊，会计准则规定，对于企业合并中产生的商誉，其账面价值和计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，不确认相关的递延所得税负债

左老师

答案B呢

사同学

期末按公允价值调增其他债权投资的金额，产生的应纳税暂时性差异需要确认，不过确认的递延所得税对应的科目是资本公积-其他资本公积借：资本公积贷：递延所得税负债或借：递延所得税资产贷：资本公积

左老师

老师，你这样解释我更蒙圈了。我上课学的是借递延所得税资产，贷其他综合收益

사同学

不好意思同学回答另一个同学问题错开了重新回答下你的问题期末按公允价值调增其他债权投资的金额，应调增其他综合收益，由此确认的递延所得税也应调整其他综合收益。

左老师

好的，明白了，谢谢老师，早点休息

사同学

不用客气呢，祝你生活愉快

F同学

为什么是加上递延所得税负债，减少递延所得税资产而不是增加递延所得税资产减少递延所得税负债

罗老师

递延所得税资产是已经缴纳了所得税，但未来预计可以用来抵税的资产。递延所得税负债是还未缴纳所得税，但未来预计要缴纳的所得税负债。 1、“递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产”这个公式不完整，应该是：递延所得税＝(期末递延所得税负债－期初递延所得税负债)－(期末递延所得税资产－期初递延所得税资产) 而且不包括影响所有者权益、商誉等项目的递延所得税。要理解这个公式，做一下会计分录：确认当期递延所得税负债时，是：借：所得税费用—递延所得税贷：递延所得税负债 2、确认当期递延所得税资产时，是：借：递延所得税资产贷：所得税费用—递延所得税那么递延所得税费用就等于“所得税费用—递延所得税”科目的借方发生额减去贷方发生额，其实也就当期递延所得税负债发生额减去当期递延所得税资产发生额。