应收账款的坏账，存货的可变现净值，减值的可收回金额分别是什么？有何联系或区别？算出来的是余额还是发生

爱学习的同学你好：应收账款的减值和存货的减值是没有联系的，存货是按照成本与可变现净值孰低计量的，二者都属于流动资产，计提的减值都是可以转回的；一般我们每期编制的会计分录都是发生额的概念。希望以上的解答可以帮助到你，祝学习顺利，逢考必胜！

企业委托境内的研发费用是按实际发生额的80%计入研发费用吗？

勤奋的同学，你好！企业委托境内的研发费用也按实际发生额的100%计入研发费用的，但是只有80%部分可以加计扣除。欢迎有问题随时交流～

能否讲解一下关于计算递延所得税资产余额、当期发生额以及对递延的影响的这个多选题？

勤奋的同学你好：18年底，账面价值=100-100/5x2=60，计税基础=100-100/5=80，可抵扣暂时性差异余额=20，递延所得税资产余额=20x25%=5；19年6月开始，所得税税率改为20%。B选项。税率变化，对递延的影响为20x（20%-25%）=-1，C选项，19年底，账面价值=60-60/5x2=36，计税基础=80-20=60，可抵扣暂时性差异余额=24，递延所得税资产余额=24x20%=4.8；当期的发生额=4.8-5=-0.2；希望老师的解答能帮助同学理解~

此题为何不是用先求出2020年6月30日应确认股份支付费用，用剩余28人*100*17=47600元

爱思考的同学你好：     现金结算的股份支付，要根据确认费用时点增值权的公允价值来计算，同学直接用17元计算的是把所有的都以20年6月30日这个时点来确认了，但是前面确认时有的是按照15元、、16元、17.5元计算的应付职工薪酬，数据并不匹配；     所以同学计算的结果会有差异，同学计算的方式是权益结算的股份支付的计算方式，这两种的计算方法需要区分；希望老师的解答能够对同学有所帮助，继续加油哦~~~

老师说此题计税基础=发生额-收入*0.15，不应是3000-15000*0.15吗？

尊敬的学员您好：这个题目是从负债的计税基础的角度去看的，所以用的是账面价值扣除未来可以抵扣的金额，未来可以抵扣的就是750，所以他负债的计税基础就是2250您说的方式就是考虑将他作为资产的情况下，可以这样计算，但是这个题目钱没有付，相当于还是一项负债的，所以只能是按照负债的计税基础的方式计算的加油，胜利就在眼前

老师，可抵扣暂时性差异乘以税率，不就是DTA的期末余额吗？

爱思考的同学你好(*^▽^*):同学理解的是正确的，但是如果期初余额为0，那么期末余额与本期发生额是一样的金额。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ星光不问赶路人，时间不负有心人

选项A是“可按实际发生额计入企业筹办费”按60%扣除，为何B不是这样？

努力学习的同学你好呀~A选项的表述是“可按实际发生额计入企业筹办费”，应该是“可按实际发生额的60%计入企业筹办费”，所以是错误的。继续努力哦~

第14题业务务招待费，以后年度也不能抵扣了是吗？

勤奋的同学，你好：1.是的。超标的业务招待费以后年度也不能抵扣了，属于永久性差异，不确认递延；2,确认递延是要看暂时性差异的，而暂时性差异又取决于账面价值和计税基础，账面价值和计税基础都是期末时点数，所以必须算出来期末减期初计算递延所得税资产发生额。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～

当期发生额，实现400，计提600预计负债，200计递延所得税资产50，费用-50，答案是对的？

勤奋的同学你好：没问题哈。同学是通过当期发生额来计算的，题目答案是通过期末余额-期初余额来计算的，殊途同归。希望老师的解答能帮助你理解~

这个题不是支付了赔偿款项，3月份的银行存款不是也变少了？

勤奋的同学你好：日后调整事项是不调货币资金的哈同学学习的很认真~，接下来也要继续加油哦~