徐同学
不是无形资产的摊销产生暂时性差异，但是不确认递延所得税吗？
不是无形资产的摊销产生暂时性差异，但是不确认递延所得税吗，为什么2014年的摊销要算进去
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来自 徐同学 的提问
2021-05-16 09:41:55 阅读842
徐同学：
同学您好：
注意是自行研发形成的无形资产账面价值与计税基础的差异不确认递延所得税，本题属于外购无形资产，是因为发生减值引起的账面价值与计税基础的不同产生的暂时性差异，所以这个是需要确认递延所得税资产的 。
祝您学习愉快！
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其他回答
马同学
无形资产加计扣除时，到底是产生暂时性差异，但是不确认递延；还是不产生暂时性差异，不确认递延。
苏老师
您好
无形资产加计扣除时 不产生暂时性差异，不确认递延
马同学
苏老师
所以并不能这么说是吧
马同学
对于无形资产来说，税法规定除内部研究开发形成的无形资产以外，其他方式取得的无形资产，初始确认时按照会计准则规定确定的入账价值与税法规定的计税基础之间一般不存在差异，但后续因摊销年限、折旧方法和净残值的不同或减值的原因可能导致账面价值和计税基础存在差异。
点同学
老师，内部研发无形资产形成的资本化支出，产生可抵扣暂时性差异，不确认递延所得税；内部研发无形资产形成的费用化支出，既不产生可抵扣暂时性差异，又不确认递延所得税，是吧
赵老师
你好，内部研发无形资产形成的资本化支出，不会产生可抵扣暂时性差异的，不确认递延所得税
点同学
企业自行研发形成的无形资产的账面价值小于计税基础形成的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产，因为初始确认时不影响会计利润也不影响应纳税所得额。
赵老师
这是题库里老师的讲解
点同学
形成可抵扣暂时性差异
赵老师
老师，您还在吗
点同学
由于自行研发无形资产的确认，不是产生于企业合并交易，同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以按照所得税准则的规定，不确认有关暂时性差异的所得税影响。
是有形成可抵扣暂时性差异的可能
赵老师
可能是什么情况
点同学
比如为开发无形资产发生的固定资产折旧，会计折旧方法和税法方法不同产生的暂时性差异，因为计入成本不影响损益，所以不确认递延
j同学
学堂老师好，帮我解答一下这道题吧。
1、下列关于无形资产的表述中，正确的是（ ）。
A、内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于暂时性差异，应确认递延所得税资产 B、内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于非暂时性差异，应确认递延所得税负债 C、内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于暂时性差异，不确认递延所得税资产 D、内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于非暂时性差异，不应确认递延所得税资产.
陈老师
你好，同学。
1不确认递延所得税
2不确认递延所得税
3正确
4不正确
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