n同学
未诀诉讼是负债吗，账面价值是负数，计税基础=0，不是这样的吗？
未诀诉讼是负债吗，账面价值是负数，计税基础=0，不是这样的吗？
来自 n同学 的提问
2021-05-16 10:43:50 阅读653
n同学：
尊敬的学员您好：
账面价值不是负数的，是正数，只是登记在预计负债这个项目上的，计税基础是税法眼中的价值，那么针对这个东西，税法上规定是在未来实际损失的时候可以税前扣除的，所以计税基础等于账面价值减去未来能够扣除的部分，就是零，所以这个是会产生暂时性差异的
加油，胜利就在眼前
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其他回答
婉同学
未来可抵扣的负债，账面价值减未来可抵扣=计税基础等于0
账面价值大于计税基础负债大抵小纳，这个不是不是未来可抵扣暂时性差异吗
陈老师
是的，属于可抵扣暂时性差异。
婉同学
那是选B吗
陈老师
是的，就是选择B选项。
邵同学
预计负债科目中列示的负债，其计税计税基础都为0吗如果不是那些是=账面价值的
陈老师
预计负债一般是对未发生的维修费用或赔偿款等，主要两种情况，一种情况计提的相关费用在期后发生时能够税前列支，一种情况是计提的相关费用在期后发生也不能税前列支；前一种情况会计和税法有差异，计税基础和账面价值存在差异，要确认递延；后一种情况会计和税法无差异，不确认递延
林同学
负债账面价值＞负债计税基础。可以这样理解吗？：预计负债账面价值100，税法不认，所以计税基础是0，调增100，因为现在多交了100的税，所以形成可抵扣暂时性差异
朱老师
一般负债产生的都是抵扣事项，也有些负债产生纳税义务
比如说交易性金融负债 公允价值变动下跌时 账面价值会小于计税基础。
负债计税基础=负债的账面价值－将来负债在兑付时允许扣税的金额
当后面一部分变为负数时，账面便小于基础，未来允许抵扣为负数就是要交税，交易性金融负债跌价产生的贷方公允价值变动损益，在未来负债偿还时需要纳税
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